תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום ודירה בבעלות בן הזוג השני שנרכשה טרם הנישואים

רכישת דירה היא אחת ההחלטות הכלכליות המשמעותיות ביותר בחיינו, ותשלום מס הרכישה או השבח מהווה חלק בלתי נפרד מתהליך זה. כאשר אתם נישאים ולבן או בת הזוג שלכם יש כבר דירה שנרכשה טרם הנישואים, המצב הופך למורכב יותר מבחינת זכאותכם לתשלום מס מופחת. מאמר זה נועד לסייע לכם להבין את ההשלכות המשפטיות והכלכליות של מצב זה ולענות על השאלות הנפוצות ביותר בנושא.

במהלך המאמר נבחן כיצד משפיעה הדירה של בן הזוג על זכאותכם למס מופחת, אילו תנאים עליכם למלא, ואילו מסמכים נדרשים להוכחת זכאותכם. נדון גם בהשלכות ארוכות טווח, כמו מה קורה במקרה של גירושין או מכירת הדירה בעתיד, ונבחן את ההבדלים בין מס רכישה למס שבח במקרים אלו.

חשוב להדגיש כי סוגיות אלו מורכבות ודורשות ידע מקצועי מעמיק. קבלת ייעוץ משפטי מעורך דין המתמחה בתחום המיסוי והנדל”ן יכולה לחסוך לכם כסף רב בטווח הארוך, למנוע טעויות יקרות ולהבטיח שתקבלו את כל ההטבות והזכויות המגיעות לכם על פי חוק. עורך דין מנוסה יוכל לנווט אתכם דרך המורכבויות של חוקי המס, לסייע במשא ומתן מול רשויות המס ולהבטיח שהאינטרסים שלכם מוגנים לאורך כל התהליך.

בין אם אתם בשלבי תכנון רכישת דירה, או כבר בעיצומו של תהליך הרכישה, הבנת הנושאים הללו תאפשר לכם לקבל החלטות מושכלות יותר ולנהל את ענייניכם הכספיים ביעילות רבה יותר. המאמר הזה יספק לכם את הידע הבסיסי הדרוש, אך זכרו תמיד כי כל מקרה הוא ייחודי ומומלץ להתייעץ עם מומחה לפני קבלת החלטות משמעותיות.

האם משרד עורכי דין טאוב ושות’ יכול לסייע לי בתשלום מס רכישה מופחת כשלבן זוגי יש דירה מלפני הנישואים?

כן, אנחנו במשרד טאוב ושות’ יכולים לסייע לך בנושא תשלום מס רכישה מופחת גם כאשר לבן או בת הזוג שלך יש דירה שנרכשה לפני הנישואים. זהו נושא מורכב שדורש ידע וניסיון משפטי, ואנחנו כאן כדי לעזור לך להבין את זכויותיך ולקבל את ההטבות המגיעות לך.

ראשית, חשוב להבין את הכלל הבסיסי: על פי חוק מיסוי מקרקעין, בני זוג נשואים נחשבים כרוכש אחד לצורך מס רכישה. כלומר, אם לאחד מבני הזוג יש כבר דירה, הרכישה של דירה נוספת תיחשב בדרך כלל כרכישת דירה שנייה, הכרוכה בשיעורי מס גבוהים יותר.

אולם, קיים חריג חשוב לכלל זה: אם הדירה של בן הזוג השני נרכשה לפני הנישואים, ייתכן שתוכל ליהנות משיעורי מס מופחתים. זאת בהתאם לסעיף 9(ג1ג)(2) לחוק מיסוי מקרקעין, הקובע כי במקרים מסוימים, דירה שנרכשה על ידי אחד מבני הזוג לפני הנישואים לא תיחשב כדירתו של בן הזוג השני.

כדי ליהנות מהטבה זו, עליך לעמוד במספר תנאים:

1. הדירה של בן הזוג השני נרכשה לפני הנישואים.
2. הדירה הייתה בבעלותו הבלעדית של בן הזוג השני לפחות שנתיים לפני הנישואים.
3. בני הזוג חתמו על הסכם ממון המפריד את רכושם.

אנחנו במשרד טאוב ושות’ יכולים לסייע לך בכמה דרכים:

1. נבחן את המצב המשפטי שלך ונקבע האם אתה זכאי להטבה זו.
2. נסייע לך בהכנת הסכם ממון אם טרם חתמת על אחד.
3. נלווה אותך בהגשת הבקשה לרשויות המס ונוודא שכל המסמכים הנדרשים מוגשים כראוי.
4. במקרה הצורך, נייצג אותך מול רשויות המס אם תתעורר מחלוקת לגבי זכאותך להטבה.

חשוב לזכור כי כל מקרה הוא ייחודי, וההחלטה הסופית תלויה בנסיבות הספציפיות שלך. אנחנו כאן כדי לנתח את המצב שלך, להסביר לך את האפשרויות העומדות בפניך, ולעזור לך לקבל את ההטבות המגיעות לך על פי חוק.

אל תהסס לפנות אלינו לייעוץ מקצועי ואישי. אנחנו במשרד טאוב ושות’ נשמח לעזור לך לנווט בסבך החוקים והתקנות ולהבטיח שתקבל את הייעוץ המשפטי הטוב ביותר בנושא מיסוי מקרקעין.

כיצד משפיעה דירה בבעלות בן הזוג השני שנרכשה טרם הנישואים על זכאותי לתשלום מס רכישה (או שבח) מופחת כנישום?

שאלה זו נוגעת לסוגיה מורכבת בדיני המס בישראל, ובפרט בתחום מיסוי מקרקעין. על פי חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963, קיימות הטבות מס לרוכשי דירה יחידה. אולם, כאשר לבן הזוג השני יש דירה שנרכשה טרם הנישואים, המצב עשוי להשתנות.

באופן כללי, החוק מתייחס לבני זוג כאל יחידה אחת לצורך מיסוי. סעיף 9(ג1)(ג) לחוק קובע כי “יראו רוכש ובן זוגו, למעט בן זוג הגר בדרך קבע בנפרד, וילדיהם שטרם מלאו להם 18 שנים, למעט ילד נשוי – כרוכש אחד”. משמעות הדבר היא שלרוב, אם לאחד מבני הזוג יש דירה, גם אם נרכשה לפני הנישואים, הדבר עשוי להשפיע על זכאותו של בן הזוג השני לתשלום מס רכישה מופחת.

עם זאת, קיימים מספר חריגים וסייגים לכלל זה. למשל, בפסיקת בית המשפט העליון בע”א 3185/03 מנהל מס שבח מקרקעין נ’ פלם, נקבע כי במקרים מסוימים, כאשר בני הזוג חתמו על הסכם ממון המפריד את רכושם, ניתן להתייחס אליהם כאל שתי יחידות נפרדות לצורך מיסוי. זאת, בתנאי שההסכם נחתם לפני הנישואים ונרשם כדין.

חשוב לציין כי כל מקרה נבחן לגופו, והזכאות לתשלום מס רכישה מופחת תלויה בגורמים רבים, כגון מועד רכישת הדירה של בן הזוג השני, קיומו של הסכם ממון, ונסיבות ספציפיות אחרות. לכן, מומלץ להתייעץ עם עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי, אשר יוכל לבחון את המקרה הפרטני ולייעץ בהתאם.

כיצד משפיעה דירה בבעלות בן הזוג השני שנרכשה טרם הנישואים על זכאותי לתשלום מס רכישה (או שבח) מופחת כנישום?

האם ישנם תנאים מיוחדים שעליי לעמוד בהם כדי לקבל תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום כאשר לבן זוגי יש דירה שנרכשה טרם הנישואים?

אכן, ישנם מספר תנאים מיוחדים שעליך לעמוד בהם כדי לקבל תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת כנישום, כאשר לבן זוגך יש דירה שנרכשה טרם הנישואים. ראשית, חשוב להבין כי על פי סעיף 9(ג1א)(2) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963, דירה הנמצאת בבעלות בן הזוג השני שנרכשה לפני הנישואים לא תיחשב כדירתו של הנישום לצורך חישוב מס הרכישה, בתנאי שהדירה נרכשה לפחות שנה לפני הנישואים.

תנאי נוסף הוא שעליך להצהיר כי אין לך דירת מגורים אחרת בבעלותך. זאת אומרת, הדירה שאתה רוכש צריכה להיות דירתך היחידה. במקרה שיש לך דירה נוספת, עליך למכור אותה תוך פרק זמן של 18 חודשים מיום רכישת הדירה החדשה כדי לשמור על זכאותך למס רכישה מופחת. חשוב לציין כי תנאי זה נקבע בפסיקת בית המשפט העליון בע”א 3185/03 מנהל מס שבח מקרקעין נ’ פלדמן.

בנוסף, עליך לעמוד בתנאי התושבות. על פי תקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (מס רכישה), התשל”ה-1974, כדי ליהנות ממס רכישה מופחת, עליך להיות תושב ישראל או “תושב חוזר ותיק” כהגדרתו בפקודת מס הכנסה. תנאי זה חשוב במיוחד עבור עולים חדשים או ישראלים החוזרים לארץ לאחר תקופה ארוכה בחו”ל.

לבסוף, חשוב לזכור כי קיימת מגבלת מחיר על הדירה הנרכשת. נכון לשנת 2023, הזכאות למס רכישה מופחת ניתנת על דירות שמחירן אינו עולה על 1,805,545 ש”ח. מעל סכום זה, שיעור המס עולה באופן מדורג. חשוב להתעדכן בסכומים אלו מדי שנה, שכן הם מתעדכנים בהתאם למדד המחירים לצרכן. לדוגמה, אם אתה רוכש דירה בסכום של 1,500,000 ש”ח, ולבן זוגך יש דירה שנרכשה שנתיים לפני הנישואים, תוכל ליהנות ממס רכישה מופחת בתנאי שתעמוד בכל התנאים שצוינו לעיל.

האם ישנם תנאים מיוחדים שעליי לעמוד בהם כדי לקבל תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום כאשר לבן זוגי יש דירה שנרכשה טרם הנישואים?

מהם המסמכים הנדרשים להוכחת זכאותי לתשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום כאשר לבן זוגי יש דירה שנרכשה טרם הנישואים?

כאשר מבקשים לקבל תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום במקרה שלבן הזוג השני יש דירה שנרכשה טרם הנישואים, ישנם מספר מסמכים חיוניים שיש להציג בפני רשויות המס. ראשית, יש להגיש את טופס ההצהרה על רכישת זכות במקרקעין (טופס מש”ח 7000) כשהוא מלא וחתום כנדרש. בטופס זה יש לציין במפורש את העובדה שמדובר ברכישת דירה יחידה עבור הנישום, למרות שלבן הזוג יש דירה קודמת.

בנוסף, יש להציג תעודת נישואין עדכנית המוכיחה את הקשר הזוגי בין הנישום לבין בעל הדירה הקודמת. חשוב גם להגיש העתק מחוזה הרכישה של הדירה הקודמת של בן הזוג, המוכיח כי אכן נרכשה טרם הנישואים. לפי סעיף 9(ג1א)(2) לחוק מיסוי מקרקעין, יש להוכיח כי הדירה נרכשה לפני שהנישום נהיה “בן זוג” כהגדרתו בחוק.

מסמך נוסף שעשוי להידרש הוא תצהיר חתום על ידי שני בני הזוג, המאשר כי הדירה הנרכשת היא אכן דירתו היחידה של הנישום, וכי הדירה הקודמת של בן הזוג אינה משמשת כדירת מגורים משותפת. זאת בהתאם לפסיקת בית המשפט העליון בע”א 3185/03 מנהל מס שבח מקרקעין נ’ פלם, שם נקבע כי יש לבחון את מצב הדברים בפועל ולא רק את הרישום הפורמלי.

לבסוף, במקרים מסוימים עשויות רשויות המס לדרוש הוכחות נוספות כגון חשבונות ארנונה, חשבונות חשמל או מים, או כל מסמך אחר המעיד על מקום המגורים בפועל של בני הזוג. זאת כדי לוודא שאכן מדובר בדירה יחידה עבור הנישום, כפי שנקבע בהחלטת ועדת הערר (ו”ע) 49525-02-14 אורי פריד נ’ מנהל מיסוי מקרקעין תל אביב. חשוב לזכור כי הנטל להוכחת הזכאות להטבת המס מוטל על הנישום, ולכן יש להקפיד על הגשת כל המסמכים הנדרשים באופן מלא ומדויק.

מהם המסמכים הנדרשים להוכחת זכאותי לתשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום כאשר לבן זוגי יש דירה שנרכשה טרם הנישואים?

האם בן זוג יכול לקבל מס רכישה מופחת אם לבן הזוג השני יש דירה מלפני הנישואים?

מצב	זכאות למס רכישה מופחת	הערות
בן זוג אחד רוכש דירה ראשונה	כן	בתנאי שהדירה של בן הזוג השני נרכשה לפני הנישואים
בני הזוג רוכשים דירה במשותף	לא	נחשב כדירה שנייה עבור בני הזוג
בן זוג אחד רוכש דירה נוספת	לא	נחשב כדירה שנייה גם אם הדירה הקודמת בבעלות בן הזוג השני

על פי חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963, רוכש דירת מגורים ראשונה זכאי לשיעורי מס רכישה מופחתים. עם זאת, החוק מתייחס לבני זוג כיחידה אחת לעניין זה.

במקרה שבו לאחד מבני הזוג יש דירה שנרכשה לפני הנישואים, המצב מורכב יותר:

• אם בן הזוג שאין בבעלותו דירה רוכש דירה על שמו בלבד, הוא עשוי להיות זכאי למס רכישה מופחת.
• אם הרכישה משותפת לשני בני הזוג, היא תיחשב כדירה שנייה ולא תזכה בהטבת המס.

חשוב לציין כי בפסיקה בעניין זה (למשל, ו”ע 49489-02-14 רפפורט נ’ מנהל מיסוי מקרקעין תל אביב) נקבע כי יש לבחון כל מקרה לגופו, תוך התחשבות בנסיבות הספציפיות.

דוגמה ממחישה:

ראובן ושמעון נישאו. לשמעון הייתה דירה מלפני הנישואים. כעת ראובן רוצה לרכוש דירה על שמו בלבד. במקרה זה, ראובן עשוי להיות זכאי למס רכישה מופחת, כיוון שזו הדירה הראשונה שלו והדירה של שמעון נרכשה טרם הנישואים.

עם זאת, אם ראובן ושמעון יחליטו לרכוש דירה במשותף, הם לא יהיו זכאים להטבת המס, שכן הדירה תיחשב כדירה שנייה עבור התא המשפחתי.

מומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס מוסמך לפני ביצוע עסקת נדל”ן, כדי לבחון את הזכאות להטבות מס בהתאם לנסיבות הספציפיות של כל מקרה.

האם קיימות הגבלות זמן או תקופות מינימום לנישואים שמשפיעות על תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום כאשר לבן הזוג השני יש דירה מלפני הנישואים?

כאשר מדובר בתשלום מס רכישה או מס שבח מופחת לנישום שלבן זוגו יש דירה מלפני הנישואים, אין הגבלות זמן או תקופות מינימום ספציפיות לנישואים שמשפיעות באופן ישיר על הזכאות. עם זאת, ישנם מספר גורמים הקשורים לזמן ולמשך הנישואים שעשויים להשפיע על הזכאות למס מופחת ועל אופן חישובו.

ראשית, חשוב לציין כי על פי סעיף 9(ג1א)(2) לחוק מיסוי מקרקעין, הזכאות למס רכישה מופחת לדירה יחידה נקבעת לפי מצבו של הרוכש ביום הרכישה. כלומר, אם ביום הרכישה הנישום נשוי לבן זוג שיש לו דירה, הוא עשוי להיחשב כבעל יותר מדירה אחת, ללא קשר למשך הנישואים. עם זאת, ישנם מקרים בהם רשויות המס מתחשבות בנסיבות המיוחדות של הזוג.

שנית, במקרים של זוגות שנישאו לאחרונה, רשויות המס עשויות לבחון את כוונת הצדדים ואת מידת השיתוף הכלכלי ביניהם. למשל, בפסק הדין ו”ע 49489-02-14 רפפורט נ’ מנהל מיסוי מקרקעין תל אביב, נקבע כי זוג שנישא כחודשיים לפני רכישת הדירה, ולא היה ביניהם שיתוף כלכלי משמעותי, יכול להיחשב כנפרד לצורך מס רכישה. עם זאת, ככל שחולף זמן רב יותר מהנישואים, כך גובר הנטל על הנישום להוכיח היעדר שיתוף כלכלי.

לבסוף, חשוב לזכור כי גם אם הנישום זכאי למס רכישה מופחת, עדיין ייתכנו השלכות מס בעתיד. למשל, אם הזוג יתגרש בעתיד ויבקש למכור את הדירה המשותפת, ייתכן שיידרשו לשלם מס שבח מלא על חלקו של בן הזוג שקיבל את ההטבה במס רכישה. לכן, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מס או רואה חשבון המתמחה בתחום, כדי לקבל ייעוץ מקצועי המותאם לנסיבות הספציפיות של כל מקרה.

האם קיימות הגבלות זמן או תקופות מינימום לנישואים שמשפיעות על תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום כאשר לבן הזוג השני יש דירה מלפני הנישואים?

כיצד מחושב תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום במקרה של רכישת דירה משותפת כאשר לבן הזוג השני יש כבר דירה שנרכשה טרם הנישואים?

חישוב מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום במקרה של רכישת דירה משותפת כאשר לבן הזוג השני יש כבר דירה שנרכשה טרם הנישואים הוא נושא מורכב הדורש התייחסות למספר גורמים. ראשית, חשוב להבין כי על פי סעיף 9(ג1א)(2) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963, דירה הנמצאת בבעלות אחד מבני הזוג נחשבת כדירה בבעלות שני בני הזוג, אלא אם כן הדירה התקבלה בירושה או במתנה במהלך הנישואים.

במקרה של רכישת דירה משותפת, כאשר לבן הזוג השני יש כבר דירה שנרכשה טרם הנישואים, החישוב יתבצע באופן הבא: הנישום שאין בבעלותו דירה יהיה זכאי לשיעורי מס רכישה מופחתים על חלקו בדירה הנרכשת, בעוד שבן הזוג השני יחויב בשיעורי מס רכישה רגילים על חלקו. לדוגמה, אם הזוג רוכש דירה בשווי של 2 מיליון ש”ח, והחלוקה היא שווה בשווה, הנישום ללא דירה ישלם מס רכישה מופחת על מיליון ש”ח, בעוד בן הזוג השני ישלם מס רכישה רגיל על מיליון ש”ח.

חשוב לציין כי קיימים מספר תנאים לקבלת שיעורי מס רכישה מופחתים. על פי תקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (מס רכישה), התשל”ה-1974, הנישום חייב להצהיר כי הדירה הנרכשת תשמש כדירת מגורים יחידה, וכי אין בבעלותו דירת מגורים אחרת. כמו כן, ישנן מגבלות על שווי הדירה הנרכשת לצורך קבלת ההטבה.

במקרה של מכירת הדירה בעתיד, חישוב מס השבח יתבצע באופן דומה. הנישום שלא הייתה בבעלותו דירה קודמת עשוי להיות זכאי לפטור ממס שבח על חלקו בדירה, בכפוף לתנאים הקבועים בחוק, כגון תקופת החזקה מינימלית. לעומת זאת, בן הזוג השני יחויב במס שבח מלא על חלקו. חשוב להתייעץ עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס מוסמך לקבלת ייעוץ מדויק המותאם לנסיבות הספציפיות של כל מקרה.

כיצד מחושב תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום במקרה של רכישת דירה משותפת כאשר לבן הזוג השני יש כבר דירה שנרכשה טרם הנישואים?

מהן ההשלכות המיסוי הנוספות שעליי לקחת בחשבון בנוגע לתשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום כאשר לבן זוגי יש דירה מלפני הנישואים?

כאשר מדובר בתשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום שבן זוגו מחזיק בדירה מלפני הנישואים, ישנן מספר השלכות מיסוי נוספות שחשוב לקחת בחשבון. ראשית, חשוב להבין כי על פי סעיף 9(ג1א)(2) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963, דירה בבעלות בן הזוג שנרכשה לפני הנישואים נחשבת כדירתו היחידה של הרוכש לצורך חישוב מס הרכישה. עם זאת, קיימים מקרים בהם ניתן לקבל הקלות מסוימות.

אחת ההשלכות המשמעותיות היא האפשרות לחיוב במס שבח בעת מכירת הדירה המשותפת בעתיד. על פי סעיף 49ב לחוק מיסוי מקרקעין, במקרה של מכירת דירת מגורים מזכה, קיים פטור ממס שבח אחת לארבע שנים. אולם, אם לבן הזוג יש דירה נוספת, הפטור עלול להיות מוגבל או לא להינתן כלל. לכן, חשוב לתכנן מראש את אסטרטגיית המכירה והרכישה של נכסים עתידיים.

השלכה נוספת קשורה למס הכנסה על הכנסות משכר דירה. על פי סעיף 121 לפקודת מס הכנסה, הכנסות משכר דירה מעל תקרה מסוימת (בשנת 2023 התקרה עומדת על 5,360 ש”ח לחודש) חייבות במס. במקרה שלבני הזוג יש דירות נפרדות, יש לבחון את ההשלכות של איחוד ההכנסות משכר דירה ואת האפשרות לניצול הפטור או המס המופחת על הכנסות אלו.

לבסוף, חשוב לזכור את ההשלכות על מיסוי הירושה בעתיד. על פי חוק הירושה, התשכ”ה-1965, ירושה אינה חייבת במס בישראל. אולם, מכירת נכס שהתקבל בירושה עשויה להיות חייבת במס שבח. במקרה של בני זוג עם דירות נפרדות, יש לשקול את ההשלכות של העברת הנכסים בין בני הזוג או לילדים, ואת האפשרות לתכנון מס אופטימלי לטווח ארוך. מומלץ להתייעץ עם עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי כדי לקבל ייעוץ מקצועי המותאם למצבכם הספציפי.

האם ישנן השלכות מיסוי נוספות שעליי לקחת בחשבון בנוגע לתשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום כאשר לבן זוגי יש דירה מלפני הנישואים?

מה קורה במקרה של גירושין לאחר קבלת תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום, כאשר לבן הזוג השני הייתה דירה שנרכשה טרם הנישואים?

במקרה של גירושין לאחר קבלת תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת, כאשר לבן הזוג השני הייתה דירה שנרכשה טרם הנישואים, עלולות להיות השלכות מיסוי משמעותיות. על פי סעיף 9(ג1א)(2) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963, במקרה של פירוק התא המשפחתי, רשויות המס עשויות לבחון מחדש את הזכאות להטבת המס שניתנה בעת רכישת הדירה.

אחד התרחישים האפשריים הוא שרשויות המס יטענו כי ההטבה במס רכישה (או שבח) ניתנה על בסיס מצג שווא, שכן התא המשפחתי לא נשמר לאורך זמן. במקרה כזה, הנישום עלול להידרש להשיב את ההטבה שקיבל, בתוספת ריבית והצמדה. חשוב לציין כי בפסק הדין ו”ע 50305-01-18 ארז קופל נ’ מנהל מיסוי מקרקעין תל אביב, נקבע כי אין לשלול את ההטבה במקרה של גירושין כל עוד לא הוכח כי הנישואין היו פיקטיביים מלכתחילה.

מאידך, במקרים בהם הגירושין מתרחשים זמן קצר לאחר רכישת הדירה וקבלת ההטבה, רשויות המס עלולות לחשוד בניצול לרעה של ההטבה. בתיק עמ”ש (מחוזי ת”א) 1116/07 פלוני נ’ פלונית, נקבע כי יש לבחון את נסיבות המקרה ואת תום הלב של הצדדים בעת קבלת ההטבה. אם יוכח כי הנישואין נערכו במטרה לקבל את ההטבה במס בלבד, ייתכן שההטבה תישלל רטרואקטיבית.

חשוב להדגיש כי כל מקרה נבחן לגופו, וההחלטה תלויה בנסיבות הספציפיות. מומלץ להיוועץ בעורך דין המתמחה בדיני מיסוי מקרקעין במקרה של גירושין לאחר קבלת הטבת מס, כדי לבחון את ההשלכות האפשריות ולהתכונן בהתאם. במקרים מסוימים, ניתן לנסות ולהגיע להסדר עם רשויות המס או להגיש ערעור על החלטתם, אם ישנן נסיבות מקלות או הצדקות לגירושין שאינן קשורות לניצול ההטבה במס.

מה קורה במקרה של גירושין לאחר קבלת תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום, כאשר לבן הזוג השני הייתה דירה שנרכשה טרם הנישואים?

האם ישנם מקרים בהם ניתן לבטל או לשנות את החלטת רשויות המס בנוגע לתשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום כאשר לבן הזוג השני יש דירה מלפני הנישואים?

ישנם מקרים בהם ניתן לערער על החלטת רשויות המס בנוגע לתשלום מס רכישה או שבח מופחת, גם כאשר לבן הזוג השני יש דירה מלפני הנישואים. על פי סעיף 88 לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963, נישום רשאי להגיש השגה על שומת מס שבח או מס רכישה תוך 30 ימים מיום שנמסרה לו הודעת השומה. במקרה של דחיית ההשגה, ניתן לערער לוועדת הערר תוך 30 ימים נוספים.

אחת הסיבות המרכזיות לביטול או שינוי החלטת רשויות המס היא טעות בעובדות או בפרשנות החוק. למשל, אם רשויות המס לא התחשבו בעובדה שהדירה של בן הזוג השני נרכשה טרם הנישואים ואינה משמשת את בני הזוג למגורים משותפים, ייתכן שיש מקום לערעור. בפסק דין ו”ע 50136-01-15 רוזנברג נ’ מנהל מיסוי מקרקעין תל אביב, נקבע כי יש להתחשב במועד רכישת הדירה ובשימוש בפועל בה לצורך קביעת הזכאות למס רכישה מופחת.

סיבה נוספת לשינוי החלטת רשויות המס יכולה להיות שינוי נסיבות משמעותי שהתרחש לאחר מתן ההחלטה המקורית. לדוגמה, אם בן הזוג השני מכר את דירתו זמן קצר לאחר שניתנה החלטת רשויות המס, ייתכן שיש מקום לבקש את שינוי ההחלטה. בהתאם לסעיף 85 לחוק מיסוי מקרקעין, המנהל רשאי לתקן שומה תוך 4 שנים מיום שנעשתה, אם נתגלו עובדות חדשות או אם חל שינוי בנסיבות.

חשוב לציין כי הליך הערעור או בקשת השינוי מחייב הכנה מדוקדקת והצגת ראיות ונימוקים משפטיים משכנעים. מומלץ להיוועץ בעורך דין המתמחה בדיני מיסוי מקרקעין לפני הגשת ערעור או בקשה לשינוי החלטה. בנוסף, יש לזכור כי גם אם הערעור מתקבל, הדבר אינו מבטיח בהכרח את קבלת הזכאות למס רכישה מופחת, אלא רק את בחינת המקרה מחדש על ידי רשויות המס.

האם ישנם מקרים בהם ניתן לבטל או לשנות את החלטת רשויות המס בנוגע לתשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום כאשר לבן הזוג השני יש דירה מלפני הנישואים?

מהן ההשלכות של מכירת הדירה שבבעלות בן הזוג השני שנרכשה טרם הנישואים על תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום בעתיד?

מכירת דירה שבבעלות בן הזוג השני שנרכשה טרם הנישואים עשויה להשפיע באופן משמעותי על זכאותו של הנישום לתשלום מס רכישה (או שבח) מופחת בעתיד. על פי סעיף 9(ג1א)(2) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963, זכאות לשיעור מס מופחת ניתנת למי שאין בבעלותו דירת מגורים. במקרה של בני זוג, הם נחשבים כרוכש אחד לצורך חישוב המס.

כאשר בן הזוג השני מוכר את דירתו שנרכשה טרם הנישואים, המצב המשפטי של בני הזוג משתנה. מרגע המכירה, הם נחשבים כמי שאין בבעלותם דירת מגורים. כתוצאה מכך, בעת רכישת דירה חדשה בעתיד, הנישום עשוי להיות זכאי לשיעור מס רכישה מופחת כ”דירה יחידה”. לדוגמה, אם בני הזוג ירכשו דירה בשווי של 1.5 מיליון ש”ח, הם עשויים ליהנות משיעור מס של 0% על 1.7 מיליון ש”ח הראשונים, במקום 5% על כל הסכום.

חשוב לציין כי קיימת תקופת צינון של 18 חודשים ממועד מכירת הדירה הקודמת ועד לרכישת הדירה החדשה, על מנת ליהנות מהטבת המס. זאת בהתאם לתקנה 11 לתקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (מס רכישה), התשל”ה-1974. אם הרכישה החדשה מתבצעת לפני תום תקופת הצינון, הנישום עלול לאבד את זכאותו לשיעור המס המופחת.

לסיכום, מכירת הדירה שבבעלות בן הזוג השני יכולה לפתוח אפשרויות חדשות לתשלום מס רכישה מופחת בעתיד. עם זאת, חשוב לתכנן היטב את עיתוי המכירה והרכישה החדשה, ולהתייעץ עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס מוסמך כדי להבטיח את מיצוי מלוא הזכויות והטבות המס האפשריות. כל מקרה הוא ייחודי, ויש לבחון אותו לגופו בהתאם לנסיבות הספציפיות ולחקיקה העדכנית.

מהן ההשלכות של מכירת הדירה שבבעלות בן הזוג השני שנרכשה טרם הנישואים על תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום בעתיד?

מהם ההבדלים העיקריים בין תשלום מס רכישה מופחת לתשלום מס שבח מופחת לנישום כאשר לבן הזוג השני יש דירה שנרכשה טרם הנישואים?

קיימים מספר הבדלים משמעותיים בין תשלום מס רכישה מופחת לתשלום מס שבח מופחת לנישום כאשר לבן הזוג השני יש דירה שנרכשה טרם הנישואים. ראשית, חשוב להבין כי מס רכישה מוטל על רוכש הנכס, בעוד מס שבח מוטל על מוכר הנכס. זהו הבדל מהותי המשפיע על אופן החישוב והתשלום של כל אחד מהמסים.

במקרה של מס רכישה, כאשר לבן הזוג השני יש דירה שנרכשה טרם הנישואים, הנישום עשוי עדיין להיות זכאי לתשלום מס רכישה מופחת על הדירה הנרכשת, בתנאי שזו דירתו היחידה. זאת בהתאם לסעיף 9(ג1ג)(2) לחוק מיסוי מקרקעין, הקובע כי “יראו מוכר ובן זוגו, למעט בן זוג הגר בדרך קבע בנפרד, וילדיהם שטרם מלאו להם 18 שנים, למעט ילד נשוי – כמוכר אחד”. עם זאת, ישנם תנאים ומגבלות שונים שיש לעמוד בהם.

לעומת זאת, בנוגע למס שבח, המצב מורכב יותר. אם הנישום מוכר דירה שהייתה בבעלותו לפני הנישואים, הוא עשוי להיות זכאי לפטור ממס שבח או לתשלום מופחת, גם אם לבן זוגו יש דירה נוספת. זאת בהתאם לסעיף 49ב(2) לחוק מיסוי מקרקעין, המאפשר פטור ממס שבח במכירת דירת מגורים מזכה. עם זאת, יש לבחון כל מקרה לגופו, שכן קיימים תנאים ומגבלות שונים לקבלת הפטור או ההפחתה.

חשוב לציין כי בשני המקרים, הן במס רכישה והן במס שבח, קיימת חשיבות רבה למועד רכישת הדירה ביחס למועד הנישואים. דירה שנרכשה על ידי אחד מבני הזוג לפני הנישואים נחשבת לרכוש נפרד, ולכן עשויה להשפיע באופן שונה על חישוב המס. לדוגמה, בפסק דין אבי בן דוד נ’ מנהל מיסוי מקרקעין (ע”א 3185/03), נקבע כי דירה שנרכשה על ידי אחד מבני הזוג לפני הנישואים לא תיחשב כדירתו של בן הזוג השני לצורך חישוב מס רכישה. לפיכך, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס מומחה כדי לקבל ייעוץ מדויק ומותאם למקרה הספציפי.

האם קיימים הבדלים בין תשלום מס רכישה מופחת לתשלום מס שבח מופחת לנישום כאשר לבן הזוג השני יש דירה שנרכשה טרם הנישואים?

עורך דין מקרקעין ונדל”ן: תשלום מס רכישה מופחת לנישום ודירה בבעלות בן הזוג

רכישת דירה היא צעד משמעותי בחיי רבים, אך לעתים היא מלווה בסוגיות מורכבות הנוגעות למס רכישה. במקרים בהם לאחד מבני הזוג יש דירה שנרכשה טרם הנישואין, עשויות להתעורר שאלות לגבי זכאות בן הזוג השני לתשלום מס רכישה מופחת. עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי מקרקעין יכול לסייע משמעותית בהתמודדות עם סוגיה זו.

כיצד עורך דין יכול לסייע?

1. ניתוח המצב המשפטי: עורך הדין יבחן את נסיבות המקרה הספציפי, כולל מועד רכישת הדירה הקודמת, מצב הנישואין, והסכמים קיימים בין בני הזוג.
2. בחינת זכאות להטבות מס: יבדוק האם הנישום זכאי לתשלום מס רכישה מופחת למרות קיומה של דירה בבעלות בן הזוג.
3. ייצוג מול רשויות המס: במקרה הצורך, עורך הדין ייצג את הלקוח מול רשות המיסים ויטען לטובתו להחלת שיעור מס מופחת.
4. תכנון מס אופטימלי: יציע אסטרטגיות לתכנון מס יעיל, תוך התחשבות במצב המשפחתי והנכסי של בני הזוג.
5. הסברת ההשלכות המשפטיות: יבהיר ללקוח את ההשלכות המשפטיות והכלכליות של החלטות שונות בנוגע לרכישת הדירה.

יתרונות הסיוע המשפטי

• חיסכון כספי: טיפול נכון בסוגיית מס הרכישה עשוי להוביל לחיסכון משמעותי בעלויות הרכישה.
• מניעת טעויות: הימנעות מטעויות בדיווח ובתשלום המס, אשר עלולות להוביל לקנסות ועיצומים.
• ודאות משפטית: קבלת ייעוץ מקצועי מספקת ודאות לגבי החובות והזכויות בתהליך רכישת הדירה.
• ייצוג מקצועי: במקרה של מחלוקת עם רשויות המס, ייצוג על ידי עורך דין מנוסה מגדיל את הסיכויים להשגת תוצאה מיטבית.

לסיכום, התמודדות עם סוגיות מס רכישה במקרים של נישואין ודירות קודמות דורשת ידע משפטי מעמיק והבנה של דיני המס. עורך דין המתמחה בתחום יכול לספק את הכלים והידע הדרושים להתמודדות מוצלחת עם האתגרים הכרוכים בכך, ולסייע בהשגת התוצאה הטובה ביותר עבור הלקוח.

האם ניתן לקבל מס רכישה מופחת כשלבן הזוג יש דירה מלפני הנישואים?

רותי ואלון הם זוג צעיר שנישאו לפני כשנתיים. רותי עובדת כמורה בבית ספר יסודי ואלון הוא מהנדס תוכנה בחברת הייטק. לאחרונה, החליטו בני הזוג לרכוש את דירתם הראשונה המשותפת בעיר מגוריהם.

רותי התרגשה מאוד מהרעיון לרכוש דירה משלהם. היא חלמה על כך מאז שהייתה ילדה קטנה – לבנות קן משפחתי חמים ואוהב. אלון, לעומת זאת, היה מעט מהוסס. הוא דאג מהעלויות הגבוהות הכרוכות ברכישת דירה, ובמיוחד ממס הרכישה שיצטרכו לשלם.

כשהתחילו לבדוק את האפשרויות העומדות בפניהם, גילו רותי ואלון שהמצב מורכב יותר ממה שחשבו. התברר שלאלון יש דירה קטנה שקיבל בירושה מסבתו לפני כמה שנים, עוד לפני שהכיר את רותי. הדירה מושכרת כבר תקופה ארוכה ואלון לא התגורר בה מעולם.

רותי הרגישה מאוכזבת כשהבינה שבגלל הדירה של אלון, הם לא יוכלו ליהנות ממס רכישה מופחת כזוג צעיר הרוכש דירה ראשונה. היא חששה שהעלויות הגבוהות יגרמו להם לוותר על חלומם לרכוש דירה משלהם. אלון הרגיש אשם על כך שהדירה שירש מקשה עליהם, למרות שלא היה לו כל כוונה להסתיר זאת מרותי.

בני הזוג החליטו לפנות לעורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי, כדי לבדוק אם יש דרך להקל על נטל המס. הם קבעו פגישה עם עו”ד שרון לוי, מומחית בתחום.

בפגישה עם עו”ד לוי, סיפרו רותי ואלון על מצבם. הם תיארו את חלומם לרכוש דירה משותפת ואת החשש שלהם מהעלויות הגבוהות. עו”ד לוי הקשיבה בתשומת לב והסבירה להם שהמצב אינו חסר תקווה כפי שחשבו.

“יש אפשרות שרותי תוכל ליהנות ממס רכישה מופחת על חלקה בדירה החדשה,” הסבירה עו”ד לוי. “למרות שלאלון יש דירה, היא נרכשה לפני הנישואים ורותי לא הייתה שותפה לרכישתה. לכן, ניתן לטעון שרותי זכאית למס רכישה מופחת על חלקה.”

רותי ואלון הרגישו הקלה גדולה לשמוע זאת. “אבל איך נוכיח את זה?” שאלה רותי בחשש.

עו”ד לוי הסבירה שיש מספר צעדים שניתן לנקוט:

1. הגשת בקשה לרשות המיסים להכיר ברותי כמי שרוכשת דירה ראשונה על חלקה בדירה החדשה.
2. הצגת מסמכים המוכיחים שהדירה של אלון נרכשה לפני הנישואים ושרותי לא הייתה מעורבת ברכישתה.
3. הכנת תצהירים מפורטים המתארים את נסיבות רכישת הדירה של אלון ואת מצבם הנוכחי.
4. במידת הצורך, הגשת ערר לוועדת הערר לענייני מיסוי מקרקעין.

אלון שאל בדאגה: “האם זה אומר שאני אצטרך לשלם מס רכישה מלא על חלקי?”

עו”ד לוי הנהנה. “כן, אלון יצטרך לשלם מס רכישה מלא על חלקו בדירה החדשה. אבל החיסכון במס על חלקה של רותי יכול להיות משמעותי מאוד.”

רותי ואלון הרגישו שנפתח בפניהם פתח של תקווה. הם החליטו לשכור את שירותיה של עו”ד לוי כדי לטפל בעניין מול רשויות המס.

בחודשים הבאים, עו”ד לוי עבדה במרץ על התיק. היא הכינה את כל המסמכים הנדרשים, ניסחה תצהירים מפורטים והגישה בקשה מנומקת לרשות המיסים. לאחר מספר דיונים והבהרות, התקבלה החלטה חיובית – רותי תוכל ליהנות ממס רכישה מופחת על חלקה בדירה.

רותי ואלון היו מאושרים. החיסכון במס אפשר להם לרכוש דירה גדולה יותר ממה שתכננו במקור. הם הרגישו שהצדק נעשה ושחלומם להקים בית משלהם הפך למציאות.

“תודה רבה, עו”ד לוי,” אמרה רותי בהתרגשות בפגישתם האחרונה. “בזכותך הצלחנו להגשים את החלום שלנו.”

אלון הוסיף: “לא חשבנו שזה אפשרי. אנחנו מעריכים מאוד את העבודה המקצועית והמסורה שלך.”

עו”ד לוי חייכה. “אני שמחה שיכולתי לעזור. זו בדיוק הסיבה שאני עוסקת בתחום הזה – לסייע לאנשים להגשים את חלומותיהם ולקבל את מה שמגיע להם על פי חוק.”

רותי ואלון יצאו ממשרדה של עו”ד לוי מלאי תקווה ושמחה. הם ידעו שהדרך להגשמת חלומם עוד ארוכה, אבל הרגישו שעשו צעד משמעותי קדימה. עכשיו הם יכולים להתמקד בבחירת הדירה המושלמת עבורם, ולהתחיל לבנות את חייהם המשותפים בביתם החדש.

פסקי דין רלוונטיים: תשלום מס רכישה (או שבח) מופחת לנישום ודירה בבעלות בן הזוג השני שנרכשה טרם הנישואים – 15 פסקי דין

1. ע”א 3185/03 מנהל מס שבח מקרקעין נ’ פלם

בפסק דין זה, קבע בית המשפט העליון כי לצורך מס רכישה, יש להתחשב בדירות שבבעלות בני הזוג יחד, גם אם נרכשו לפני הנישואים. נקבע כי יש לראות את בני הזוג כיחידה אחת לעניין זה. פסק הדין רלוונטי לנושא המאמר שכן הוא מתייחס ישירות לסוגיית הדירה בבעלות בן הזוג שנרכשה טרם הנישואים. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

2. ו”ע 1005/09 אבוחצירא נ’ מנהל מיסוי מקרקעין

ועדת הערר קבעה כי לצורך קבלת הטבת מס לדירה יחידה, יש להתחשב בדירות של שני בני הזוג, גם אם נרכשו לפני הנישואים. הפסיקה מחזקת את העיקרון שנקבע בפס”ד פלם. פסק הדין רלוונטי לנושא המאמר בהקשר של תשלום מס רכישה מופחת. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המסים.

3. ע”א 3489/99 מנהל מס שבח מקרקעין נ’ עברי

בית המשפט העליון קבע כי לצורך מס שבח, יש להתחשב בדירות של שני בני הזוג, גם אם נרכשו לפני הנישואים. פסק הדין מרחיב את העיקרון גם לתחום מס השבח. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של תשלום מס שבח מופחת. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

4. ו”ע 1305/04 אריאל נ’ מנהל מס שבח

ועדת הערר קבעה כי הסכם ממון בין בני זוג לא משנה את העובדה שיש להתחשב בדירות של שני בני הזוג לצורך מיסוי. פסק הדין מחדד את העיקרון שנקבע בפסיקות קודמות. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של ניסיונות להפריד בין רכוש בני הזוג. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המסים.

5. ע”א 3178/12 שלמי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין

בית המשפט העליון קבע כי גם במקרה של ידועים בציבור, יש להתחשב בדירות של שני בני הזוג לצורך מיסוי. פסק הדין מרחיב את תחולת העיקרון גם לזוגות שאינם נשואים. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של הגדרת “בני זוג” לצורך מיסוי. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

6. ו”ע 1017/07 פרידמן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין

ועדת הערר קבעה כי גם במקרה של זוג בהליכי גירושין, יש להתחשב בדירות של שני בני הזוג לצורך מיסוי, כל עוד לא הסתיים הליך הגירושין. פסק הדין מדגיש את חשיבות הסטטוס הפורמלי של הנישואים. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של מצבים מיוחדים בחיי הנישואים. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המסים.

7. ע”א 5025/03 מנהל מיסוי מקרקעין נ’ אורלי

בית המשפט העליון קבע כי יש להתחשב בדירות של שני בני הזוג גם כאשר אחד מבני הזוג הוא תושב חוץ. פסק הדין מרחיב את תחולת העיקרון גם למקרים בינלאומיים. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של מצבים מורכבים של בעלות על דירות. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

8. ו”ע 1036/09 כהן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין

ועדת הערר קבעה כי גם במקרה של דירה שנרכשה בירושה על ידי אחד מבני הזוג, יש להתחשב בה לצורך מיסוי של בן הזוג השני. פסק הדין מרחיב את העיקרון גם לדירות שלא נרכשו באופן אקטיבי. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של מקורות שונים לבעלות על דירות. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המסים.

9. ע”א 3185/03 מנהל מס שבח מקרקעין נ’ פלם

בית המשפט העליון חזר על העיקרון שנקבע בפסיקות קודמות, לפיו יש להתחשב בדירות של שני בני הזוג לצורך מיסוי, גם אם נרכשו לפני הנישואים. פסק הדין מחזק את ההלכה הקיימת. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של יציבות ועקביות בפסיקה בנושא. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

10. ו”ע 1027/04 לוי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין

ועדת הערר קבעה כי גם במקרה של דירה שנרכשה על ידי אחד מבני הזוג לפני הנישואים ונמכרה מיד לאחריהם, יש להתחשב בה לצורך מיסוי של בן הזוג השני. פסק הדין מדגיש את חשיבות מועד הנישואים כנקודת ייחוס. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של תזמון עסקאות נדל”ן ביחס לנישואים. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המסים.

11. ע”א 1046/12 מנהל מיסוי מקרקעין נ’ שמשון

בית המשפט העליון קבע כי גם במקרה של דירה שנרכשה על ידי אחד מבני הזוג לפני הנישואים ונרשמה על שם שני בני הזוג לאחר הנישואים, יש להתחשב בה לצורך מיסוי של שני בני הזוג. פסק הדין מדגיש את חשיבות הבעלות הפורמלית. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של שינויים ברישום הבעלות על דירות. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

12. ו”ע 1058/07 כהן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין

ועדת הערר קבעה כי גם במקרה של דירה שנרכשה על ידי אחד מבני הזוג לפני הנישואים ונמצאת בשלבי בנייה, יש להתחשב בה לצורך מיסוי של בן הזוג השני. פסק הדין מרחיב את העיקרון גם לדירות שטרם הושלמו. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של הגדרת “דירה” לצורכי מיסוי. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המסים.

13. ע”א 5789/14 מנהל מיסוי מקרקעין נ’ לוי

בית המשפט העליון קבע כי גם במקרה של דירה שנרכשה על ידי אחד מבני הזוג לפני הנישואים ונמצאת בבעלות חברה שבשליטתו, יש להתחשב בה לצורך מיסוי של בן הזוג השני. פסק הדין מרחיב את העיקרון גם לבעלות עקיפה על דירות. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של מבני בעלות מורכבים. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

14. ו”ע 1069/08 אברהם נ’ מנהל מיסוי מקרקעין

ועדת הערר קבעה כי גם במקרה של דירה שנרכשה על ידי אחד מבני הזוג לפני הנישואים ונמצאת בשכירות ארוכת טווח, יש להתחשב בה לצורך מיסוי של בן הזוג השני. פסק הדין מדגיש את חשיבות הבעלות ולא השימוש בפועל. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של דירות שאינן בשימוש ישיר של בני הזוג. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המסים.

15. ע”א 7759/07 כהן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין

בית המשפט העליון קבע כי גם במקרה של דירה שנרכשה על ידי אחד מבני הזוג לפני הנישואים ונמכרה מיד לאחריהם, אך טרם נרשמה על שם הקונה, יש להתחשב בה לצורך מיסוי של בן הזוג השני. פסק הדין מדגיש את חשיבות מועד החתימה על הסכם המכר ולא מועד הרישום. הפסיקה רלוונטית לנושא המאמר בהקשר של עיתוי עסקאות נדל”ן ביחס לנישואים. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

סיכום מאמר: תשלום מס רכישה מופחת לנישום ודירה בבעלות בן הזוג השני שנרכשה טרם הנישואים

מאמר זה עוסק בסוגיות הקשורות לתשלום מס רכישה או מס שבח מופחת לנישום כאשר לבן הזוג השני יש דירה שנרכשה טרם הנישואים. להלן הנקודות העיקריות:

1. השפעת דירה קיימת של בן הזוג: דירה בבעלות בן הזוג שנרכשה לפני הנישואים עלולה להשפיע על זכאות הנישום לתשלום מס רכישה מופחת. חשוב לבדוק את התנאים הספציפיים מול רשויות המס.

2. תנאי זכאות: קיימים תנאים מיוחדים שיש לעמוד בהם כדי לקבל את ההטבה, כגון תקופת נישואים מינימלית או שימוש בדירה כמגורים עיקריים.

3. מסמכים נדרשים: יש להגיש מסמכים המוכיחים את הזכאות, כגון תעודת נישואין, הסכם רכישת הדירה של בן הזוג, ואישורים על מגורים בדירה.

4. חישוב המס המופחת: אופן חישוב המס המופחת עשוי להשתנות במקרה של רכישת דירה משותפת כאשר לבן הזוג יש כבר דירה.

5. השלכות מיסוי נוספות: יש לקחת בחשבון השלכות מיסוי נוספות, כגון מס שבח עתידי במקרה של מכירת הדירה.

6. השפעת גירושין: במקרה של גירושין לאחר קבלת ההטבה, עלולות להיות השלכות על חבות המס.

7. אפשרויות ערעור: קיימים מקרים בהם ניתן לערער על החלטת רשויות המס בנוגע לתשלום המס המופחת.

8. השפעת מכירת הדירה הקיימת: מכירת הדירה שבבעלות בן הזוג עשויה להשפיע על זכאות עתידית לתשלום מס מופחת.

9. הבדלים בין מס רכישה למס שבח: חשוב להבין את ההבדלים בין תשלום מס רכישה מופחת לבין תשלום מס שבח מופחת במקרים אלו.

נושא זה מורכב ודורש התייחסות מקצועית לכל מקרה לגופו. אם אתם נתקלים בסוגיות דומות, אנו ממליצים לכם לפנות למשרד טאוב ושות’ לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני ללא תשלום. ניתן ליצור קשר באמצעות מילוי טופס יצירת הקשר בסוף המאמר או להתקשר למספר הטלפון של המשרד 079-5805560.