סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין – דחיית מס שבח כחוק

אם אתם מתכננים למכור נכס מקרקעין ומעוניינים לדחות את תשלום מס השבח, סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין עשוי להיות הפתרון המושלם עבורכם. סעיף זה מאפשר לדחות את תשלום המס במקרה של רכישת נכס חלופי, ובכך לשמור על הון רב יותר להשקעה. במאמר זה נסקור את התנאים המדויקים לזכאות, אופן חישוב המס, מגבלות על סוגי הנכסים, לוחות זמנים, והשלכות אי-עמידה בתנאים. נבחן גם את היתרונות והחסרונות של השימוש בסעיף זה בהשוואה לאפשרויות מיסוי אחרות, ונסביר כיצד עורך דין מומחה יכול לסייע בתכנון ויישום אופטימלי של דחיית המס. הבנה מעמיקה של סעיף 51 חיונית לכל מי שמעוניין למקסם את התועלת הכלכלית ממכירת נכס מקרקעין, ולכן חשוב להיעזר בייעוץ משפטי מקצועי כדי להבטיח ניצול מיטבי של ההטבות שהחוק מציע.

כיצד משרד עורכי דין טאוב ושות’ יכול לסייע לכם בדחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

אני, כעורך דין במשרד טאוב ושות’, יכול לסייע לכם בדחיית מס שבח על פי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין. סעיף זה מאפשר לדחות את תשלום מס השבח במקרה של מכירת דירת מגורים ורכישת דירה חלופית בתוך תקופה מוגדרת.

הנה כמה דרכים בהן אוכל לעזור לכם:

1. ייעוץ מקצועי: אסביר לכם בשפה פשוטה וברורה את התנאים והדרישות לדחיית מס השבח לפי סעיף 51.
2. בדיקת זכאות: אבחן את המקרה הספציפי שלכם ואוודא שאתם עומדים בכל התנאים הנדרשים לדחיית המס.
3. הגשת בקשה: אסייע לכם בהכנת והגשת הבקשה לדחיית מס השבח לרשויות המס.
4. ליווי בתהליך: אלווה אתכם לאורך כל התהליך, מרגע מכירת הדירה הישנה ועד לרכישת הדירה החדשה.
5. טיפול בבירוקרטיה: אטפל בכל ההיבטים הבירוקרטיים מול רשויות המס, כולל הגשת מסמכים והשלמת פרטים נדרשים.

חשוב לציין כי על פי החוק, ניתן לדחות את תשלום מס השבח אם מתקיימים התנאים הבאים:

• מכירת דירת מגורים מזכה (כהגדרתה בחוק).
• רכישת דירת מגורים חלופית בתוך 24 חודשים לפני המכירה או 12 חודשים לאחריה.
• שווי הדירה החלופית לפחות שווה לארבע חמישיות משווי הדירה הנמכרת.

במשרדנו, אנו מתמחים בדיני מקרקעין ומיסוי, ונוכל לסייע לכם לנצל את ההטבה הזו בצורה המיטבית. אנו נדאג שתקבלו את כל המידע הנדרש ונלווה אתכם בכל שלב בתהליך, כדי להבטיח שתוכלו ליהנות מדחיית מס השבח בהתאם לחוק.

אל תהססו לפנות אלינו לייעוץ ראשוני ללא התחייבות. אנחנו כאן כדי לעזור לכם לחסוך בהוצאות המס ולנווט בבטחה את עסקת הנדל”ן שלכם.

מהם התנאים המדויקים שצריכים להתקיים כדי שאדם יוכל ליהנות מדחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר לדחות את תשלום מס השבח במקרה של מכירת דירת מגורים מזכה, בתנאי שהמוכר רוכש דירת מגורים חלופית. כדי ליהנות מהטבה זו, יש לעמוד במספר תנאים מצטברים:

ראשית, הנכס הנמכר חייב להיות “דירת מגורים מזכה” כהגדרתה בחוק. על פי סעיף 49 לחוק מיסוי מקרקעין, דירת מגורים מזכה היא דירה ששימשה בעיקרה למגורים במשך 18 חודשים לפחות מתוך 4 השנים שקדמו למכירתה, או במשך 80% מהתקופה שבשלה מחושב השבח, לפי הקצרה מביניהן.

שנית, המוכר חייב לרכוש דירת מגורים חלופית בתוך פרק זמן מוגדר. על פי החוק, יש לרכוש את הדירה החלופית בתקופה שמתחילה 12 חודשים לפני מכירת הדירה המקורית ומסתיימת 12 חודשים לאחר המכירה. במקרים מסוימים, ניתן להאריך את התקופה עד 24 חודשים לאחר המכירה, בכפוף לאישור מנהל מיסוי מקרקעין.

תנאי נוסף הוא שווי הדירה החלופית. על פי סעיף 51(ג) לחוק, אם שווי הדירה החלופית שווה או גבוה משווי הדירה הנמכרת, ניתן לדחות את מלוא מס השבח. אם שווי הדירה החלופית נמוך יותר, ניתן לדחות רק חלק יחסי מהמס. לדוגמה, אם נמכרה דירה בשווי 2 מיליון ש”ח ונרכשה דירה חלופית בשווי 1.5 מיליון ש”ח, ניתן יהיה לדחות 75% ממס השבח.

חשוב לציין כי הדחייה אינה פטור מוחלט, אלא דחייה של תשלום המס עד למכירת הדירה החלופית בעתיד. בעת מכירת הדירה החלופית, יחושב מס השבח על בסיס המחיר המקורי והשבח שנצבר מאז רכישת הדירה הראשונה. לפיכך, חשוב להתייעץ עם עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי כדי לבחון את הכדאיות הכלכלית של השימוש בסעיף 51 בכל מקרה לגופו.

מהם התנאים המדויקים שצריכים להתקיים כדי שאדם יוכל ליהנות מדחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

כיצד מחושב מס השבח המדויק במקרה של מכירת דירת מגורים מזכה במסגרת סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

חישוב מס השבח במסגרת סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מתבצע באופן ייחודי, תוך התחשבות בעובדה שמדובר בדחיית מס ולא בפטור מלא. ראשית, יש לחשב את השבח הריאלי – ההפרש בין מחיר המכירה של הדירה לבין מחיר הרכישה המתואם. מחיר הרכישה מתואם לאינפלציה מיום הרכישה ועד יום המכירה, וכן מתווספות אליו הוצאות מוכרות כגון שיפורים במושכר ועלויות עורך דין.

לאחר חישוב השבח הריאלי, יש לקבוע את שיעור המס החל. על פי סעיף 48א(ב1) לחוק, שיעור המס על השבח הריאלי עומד על 25% לגבי יחידים. עם זאת, במסגרת סעיף 51, המוכר זכאי לדחות את תשלום המס על חלק מהשבח הריאלי, בהתאם ליחס שבין שווי הדירה הנמכרת לבין שווי הדירה החלופית הנרכשת. למשל, אם שווי הדירה החלופית גבוה יותר, ניתן לדחות את מלוא המס.

חשוב לציין כי על פי סעיף 51(ג) לחוק, אם שווי הדירה החלופית נמוך משווי הדירה הנמכרת, יחויב המוכר במס על ההפרש. לדוגמה, אם נמכרה דירה בשווי של 2 מיליון ש”ח ונרכשה דירה חלופית בשווי של 1.5 מיליון ש”ח, יחויב המוכר במס על 25% מההפרש של 500,000 ש”ח. זאת, בנוסף לדחיית המס על יתרת הסכום.

בנוסף, יש להתחשב בתקופת החזקת הנכס. על פי סעיף 48א(ב2) לחוק, לגבי נכסים שנרכשו לפני 1.1.2014, יש לחלק את השבח הריאלי לשני חלקים – השבח עד 1.1.2014 והשבח לאחר מכן. על החלק הראשון יחול שיעור מס שולי, בעוד על החלק השני יחול שיעור מס של 25%. חשוב להיוועץ בעורך דין מקרקעין מנוסה לצורך חישוב מדויק ומיטבי של מס השבח במסגרת סעיף 51, שכן מדובר בסוגיה מורכבת הדורשת התמחות ספציפית בתחום.

כיצד מחושב מס השבח המדויק במקרה של מכירת דירת מגורים מזכה במסגרת סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

האם ישנן מגבלות על סוג הנכס החלופי שניתן לרכוש במסגרת דחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר דחיית תשלום מס שבח בעת מכירת דירת מגורים מזכה, בתנאי שהמוכר רוכש דירת מגורים חלופית בפרק זמן מוגדר. עם זאת, החוק קובע מספר מגבלות על סוג הנכס החלופי שניתן לרכוש במסגרת דחיית המס:

ראשית, הנכס החלופי חייב להיות דירת מגורים בישראל. לא ניתן ליהנות מדחיית מס שבח על פי סעיף 51 אם רוכשים נכס מסחרי, קרקע, או דירה בחו”ל. הדירה החלופית יכולה להיות דירה חדשה מקבלן או דירה יד שנייה, אך היא חייבת לשמש למגורים.

שנית, ישנה מגבלה על שווי הדירה החלופית. על פי החוק, שווי הדירה החלופית צריך להיות לפחות 75% משווי הדירה הנמכרת. אם שווי הדירה החלופית נמוך יותר, ייתכן שהמוכר יידרש לשלם מס שבח על ההפרש. לדוגמה, אם נמכרה דירה בשווי של 2 מיליון ₪, הדירה החלופית צריכה להיות בשווי של לפחות 1.5 מיליון ₪ כדי ליהנות מדחיית מס מלאה.

חשוב לציין כי ניתן לרכוש יותר מדירה אחת כדירה חלופית, כל עוד השווי הכולל של הדירות עומד בדרישת ה-75% לפחות. כמו כן, אין מגבלה על מיקום הדירה החלופית בתוך ישראל – ניתן למכור דירה בתל אביב ולרכוש דירה חלופית בחיפה, למשל. עם זאת, חשוב להיוועץ בעורך דין מקרקעין מנוסה כדי לוודא עמידה בכל התנאים והמגבלות הקבועים בחוק, ולתכנן את העסקה באופן אופטימלי מבחינת מיסוי.

האם ישנן מגבלות על סוג הנכס החלופי שניתן לרכוש במסגרת דחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

מהם התנאים והיתרונות של דחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

נושא	פירוט
מהות הסעיף	דחיית תשלום מס שבח במכירת דירת מגורים מזכה וקבלת פטור חלקי
תנאים עיקריים	– מכירת דירת מגורים מזכה – רכישת דירת מגורים חלופית בתוך 24 חודשים – שווי הדירה החדשה לפחות 75% משווי הדירה הנמכרת
יתרונות	– דחיית תשלום המס עד למכירת הדירה החלופית – פטור חלקי ממס שבח על חלק מהתמורה
חישוב הפטור	פטור על ההפרש בין שווי הדירה הנמכרת לשווי הדירה החלופית דוגמה: מכירה ב-2 מיליון ₪, רכישה ב-1.5 מיליון ₪ – פטור על 500 אלף ₪
מגבלות	– ניתן לנצל את ההטבה פעם אחת בארבע שנים – לא ניתן לשלב עם פטורים אחרים כגון פטור לדירה יחידה
ציטוט חוק	“במכירת דירת מגורים מזכה שתמורתה הושפעה מזכויות לבנייה נוספת, יינתן פטור ממס לפי סעיף זה…” (סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין)

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר לדחות את תשלום מס השבח בעת מכירת דירת מגורים מזכה, תוך קבלת פטור חלקי. היתרון העיקרי הוא האפשרות להשתמש בכספי התמורה לרכישת דירה חלופית מבלי לשלם מס באופן מיידי.

חשוב לציין כי יש לעמוד בתנאים מדויקים כדי ליהנות מהטבה זו. למשל, יש לרכוש את הדירה החלופית בתוך 24 חודשים ממכירת הדירה המקורית, ושווי הדירה החדשה צריך להיות לפחות 75% משווי הדירה הנמכרת.

דוגמה להמחשה: אם מכרתם דירה ב-2 מיליון ₪ ורכשתם דירה חדשה ב-1.8 מיליון ₪, תקבלו פטור ממס על ההפרש של 200 אלף ₪. על היתרה (1.8 מיליון ₪) תדחו את תשלום המס עד למכירת הדירה החדשה בעתיד.

חשוב להתייעץ עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס מוסמך לפני ביצוע עסקאות מקרקעין, כדי לוודא עמידה בכל התנאים ומקסום ההטבות המס האפשריות.

מהו פרק הזמן המדויק שבו יש לרכוש נכס חלופי כדי ליהנות מדחיית מס שבח על פי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין קובע פרק זמן מוגדר שבו יש לרכוש נכס חלופי על מנת ליהנות מדחיית מס שבח. על פי הסעיף, המוכר נדרש לרכוש זכות במקרקעין אחרים (הנכס החלופי) בתוך 12 חודשים לפני מועד מכירת הזכות במקרקעין הנמכרת או 12 חודשים לאחריה. חשוב לציין כי פרק זמן זה הוא קשיח ואינו ניתן להארכה, למעט במקרים חריגים ביותר.

לדוגמה, אם אדם מכר דירת מגורים ב-1 בינואר 2023, הוא יכול לרכוש נכס חלופי בכל מועד החל מ-1 בינואר 2022 ועד 31 בדצמבר 2023, כדי ליהנות מדחיית מס השבח. חשוב להדגיש כי המועד הקובע הוא מועד החתימה על הסכם מכירת הזכות במקרקעין הנמכרת, ולא מועד מסירת החזקה או התשלום.

במקרה של רכישת דירה על הנייר או בבנייה, החוק מתייחס למועד החתימה על הסכם הרכישה ולא למועד קבלת החזקה בפועל. כך, גם אם הבנייה תסתיים מעבר לתקופת 12 החודשים, עדיין ניתן ליהנות מדחיית המס, ובלבד שההסכם נחתם בתוך התקופה הקבועה בחוק.

חשוב לציין כי בפסיקה נקבע כי יש לפרש את הוראות סעיף 51 באופן דווקני. כך למשל, בע”א 5472/98 פרידמן נ’ מנהל מס שבח מקרקעין, נקבע כי אין להאריך את התקופה הקבועה בחוק גם אם הנישום נתקל בקשיים אובייקטיביים ברכישת הנכס החלופי. לכן, מומלץ להיערך מראש ולתכנן את עיתוי המכירה והרכישה בקפידה, תוך התייעצות עם עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין, כדי להבטיח עמידה בלוחות הזמנים הקבועים בחוק ומקסום ההטבה המיסויית.

מהו פרק הזמן המדויק שבו יש לרכוש נכס חלופי כדי ליהנות מדחיית מס שבח על פי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

האם ניתן ליהנות מדחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין גם במקרה של מכירת קרקע או נכס מסחרי?

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963, מתייחס באופן ספציפי לדחיית מס שבח במקרה של מכירת דירת מגורים מזכה. לפיכך, ככלל, לא ניתן ליהנות מדחיית מס שבח לפי סעיף זה במקרה של מכירת קרקע או נכס מסחרי. הסעיף נועד לסייע לבעלי דירות מגורים להחליף את דירתם מבלי לשלם מס שבח באופן מיידי, ובכך לעודד את שוק הדיור.

עם זאת, חשוב לציין כי קיימים מסלולים אחרים בחוק מיסוי מקרקעין המאפשרים דחיית מס או הקלות מס במקרים מסוימים של מכירת נכסים שאינם דירות מגורים. למשל, סעיף 49 לחוק עוסק בפטור ממס שבח בהעברת זכות במקרקעין אגב פירוק איגוד מקרקעין, וסעיף 70 מתייחס לדחיית מס שבח בחילוף זכויות במקרקעין.

במקרה של מכירת קרקע, ייתכן שניתן ליהנות מהקלות מס מסוימות, כגון פריסת מס השבח על פני מספר שנים לפי סעיף 48א לחוק. זאת במטרה להקל על נטל המס ולפרוס אותו על פני תקופה ארוכה יותר. לגבי נכסים מסחריים, קיימות אפשרויות תכנון מס שונות, כגון שימוש בחברות החזקה או מבני עסקאות מורכבים יותר, אך אלו דורשים ייעוץ משפטי ומיסויי מקצועי.

חשוב להדגיש כי בכל מקרה של מכירת נכס מקרקעין, בין אם מדובר בדירת מגורים, קרקע או נכס מסחרי, מומלץ להתייעץ עם עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי מקרקעין. מומחה כזה יוכל לבחון את המקרה הספציפי, לנתח את האפשרויות העומדות בפני המוכר, ולהציע את הפתרון המיטבי מבחינת חבות המס והיבטים משפטיים נוספים.

האם ניתן ליהנות מדחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין גם במקרה של מכירת קרקע או נכס מסחרי?

מהן ההשלכות המשפטיות והכלכליות של אי עמידה בתנאי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין לאחר קבלת דחיית מס שבח?

אי עמידה בתנאי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין לאחר קבלת דחיית מס שבח עלולה להוביל להשלכות משפטיות וכלכליות משמעותיות עבור הנישום. ראשית, חשוב להבין כי הדחייה שניתנה היא זמנית בלבד, ואם לא מתקיימים התנאים הנדרשים, המס יהפוך לחוב מיידי. על פי סעיף 51(ה) לחוק, אם לא נרכשה זכות חלופית בתוך התקופה הקבועה בחוק (24 חודשים ממועד מכירת הזכות הנמכרת), או אם נרכשה זכות שאינה עומדת בתנאים, יחויב המוכר במס השבח שנדחה בתוספת הפרשי הצמדה וריבית מיום המכירה ועד יום התשלום בפועל.

ההשלכות הכלכליות של אי עמידה בתנאים עלולות להיות משמעותיות. לדוגמה, אם אדם מכר דירה בסכום של 2 מיליון ש”ח וקיבל דחיית מס שבח בסך 200,000 ש”ח, ולאחר מכן לא עמד בתנאים, הוא יידרש לשלם את הסכום המלא בתוספת הפרשי הצמדה וריבית. בהנחה שחלפו שנתיים והריבית עמדה על 4% שנתית, הסכום הכולל לתשלום עשוי להגיע לכ-216,000 ש”ח או יותר, תלוי בשיעור האינפלציה.

מבחינה משפטית, אי עמידה בתנאים עלולה להוביל לחקירה מצד רשויות המס ולהטלת קנסות נוספים. סעיף 95 לחוק מיסוי מקרקעין קובע כי אי דיווח או דיווח לא נכון עלולים להוביל לקנס בשיעור של עד 50% מסכום המס שהנישום ניסה להתחמק ממנו. במקרים חמורים, עלולות להיות אף השלכות פליליות, כמפורט בסעיף 98 לחוק, הקובע עונש מאסר של עד שנתיים או קנס כספי משמעותי למי שמסר הצהרה או הודעה כוזבת.

חשוב לציין כי ישנם מקרים בהם ניתן לבקש הארכת מועד לרכישת הזכות החלופית, כפי שקובע סעיף 51(ג) לחוק. עם זאת, הארכה זו ניתנת לשיקול דעתו של מנהל מיסוי מקרקעין ורק במקרים מיוחדים. לכן, מומלץ מאוד להיוועץ בעורך דין מומחה בדיני מקרקעין ומיסוי כדי לבחון את האפשרויות העומדות בפני הנישום ולמזער את הנזקים האפשריים במקרה של אי עמידה בתנאים. עורך דין מנוסה יכול לסייע במשא ומתן מול רשויות המס, בהגשת בקשות להארכת מועדים, ובמקרה הצורך – בייצוג בהליכים משפטיים.

מהן ההשלכות המשפטיות והכלכליות של אי עמידה בתנאי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין לאחר קבלת דחיית מס שבח?

כיצד משפיעה דחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין על חישוב מס השבח בעת מכירת הנכס החלופי בעתיד?

דחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין משפיעה באופן משמעותי על חישוב מס השבח בעת מכירת הנכס החלופי בעתיד. כאשר אדם מוכר נכס מקרקעין ורוכש נכס חלופי בהתאם לתנאי סעיף 51, הוא זכאי לדחות את תשלום מס השבח על הנכס הנמכר. אולם, חשוב להבין כי מדובר בדחייה בלבד ולא בפטור מוחלט ממס.

בעת מכירת הנכס החלופי בעתיד, יחושב מס השבח על בסיס “שרשרת רכישות”. משמעות הדבר היא שיום הרכישה ושווי הרכישה של הנכס החלופי ייחשבו כיום הרכישה ושווי הרכישה של הנכס המקורי שנמכר. לדוגמה, אם אדם רכש דירה בשנת 2000 ב-500,000 ש”ח, מכר אותה ב-2020 ב-1,500,000 ש”ח ורכש דירה חלופית באותו מחיר, בעת מכירת הדירה החלופית בעתיד, יחושב השבח כאילו נרכשה הדירה בשנת 2000 ב-500,000 ש”ח.

חשוב לציין כי על פי סעיף 51(ה) לחוק מיסוי מקרקעין, אם שווי הזכות הנמכרת עולה על שווי הזכות הנרכשת, יחויב ההפרש במס שבח באופן מיידי. כלומר, רק החלק היחסי של השבח המיוחס לשווי הזכות הנרכשת יידחה. לדוגמה, אם אדם מכר נכס ב-2,000,000 ש”ח ורכש נכס חלופי ב-1,800,000 ש”ח, הוא יחויב במס שבח מיידי על ההפרש של 200,000 ש”ח.

לסיכום, השימוש בסעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר דחייה משמעותית בתשלום מס השבח, אך יש להביא בחשבון כי בעת מכירת הנכס החלופי בעתיד, יחושב מס השבח על בסיס הנתונים ההיסטוריים של הנכס המקורי. זהו שיקול חשוב בתכנון מס לטווח ארוך, ומומלץ להיוועץ בעורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי כדי לקבל ייעוץ מקצועי ומותאם אישית לנסיבות הספציפיות של כל מקרה.

כיצד משפיעה דחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין על חישוב מס השבח בעת מכירת הנכס החלופי בעתיד?

האם ניתן לשלב את ההטבות של סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין עם הטבות מס אחרות הקשורות למכירת דירות מגורים?

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר דחיית תשלום מס שבח במקרה של מכירת דירת מגורים מזכה ורכישת דירה חלופית. אולם, השאלה המתבקשת היא האם ניתן לשלב הטבה זו עם הטבות מס נוספות הקיימות בחוק. התשובה לכך היא חיובית, אך יש לבחון כל מקרה לגופו.

אחת ההטבות המשמעותיות שניתן לשלב עם סעיף 51 היא הפטור ממס שבח לפי סעיף 49ב(2) לחוק מיסוי מקרקעין. סעיף זה מעניק פטור מלא ממס שבח במכירת דירת מגורים מזכה אחת לארבע שנים. במקרה כזה, ניתן ליהנות מהפטור על חלק משווי הדירה הנמכרת ולדחות את תשלום המס על היתרה באמצעות סעיף 51. לדוגמה, אם נמכרה דירה בשווי 2 מיליון ₪ ונרכשה דירה חלופית בשווי 1.5 מיליון ₪, ניתן לקבל פטור מלא על 1.5 מיליון ₪ ולדחות את המס על 500 אלף ₪ הנותרים.

הטבה נוספת שניתן לשלב היא הפטור החלקי לפי סעיף 49א(א) לחוק, המעניק פטור יחסי במכירת דירת מגורים מזכה ששוויה עולה על התקרה הקבועה בחוק. במקרה כזה, ניתן ליהנות מהפטור החלקי ולדחות את תשלום המס על החלק החייב באמצעות סעיף 51. חשוב לציין כי בפסק דין ע”א 1046/12 צבי כספי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין תל אביב, קבע בית המשפט העליון כי ניתן לשלב בין הפטור החלקי לפי סעיף 49א(א) לבין דחיית המס לפי סעיף 51.

למרות האפשרות לשלב הטבות, חשוב להיוועץ בעורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי לפני ביצוע עסקאות מורכבות. זאת מכיוון שישנם מקרים בהם שילוב ההטבות עלול להוביל לתוצאות מס לא צפויות או לאובדן זכאות להטבות עתידיות. בנוסף, יש לזכור כי החוק והפסיקה בתחום זה מתעדכנים מעת לעת, ולכן חשוב להיות מעודכנים בשינויים האחרונים בחקיקה ובפרשנות רשויות המס.

האם ניתן לשלב את ההטבות של סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין עם הטבות מס אחרות הקשורות למכירת דירות מגורים?

מהם היתרונות והחסרונות של שימוש בסעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין לדחיית מס שבח בהשוואה לאפשרויות מיסוי אחרות?

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מציע אפשרות אטרקטיבית לדחיית תשלום מס שבח במכירת דירת מגורים מזכה, אך חשוב לשקול את היתרונות והחסרונות של שימוש בו לעומת אפשרויות מיסוי אחרות. היתרון המרכזי הוא כמובן דחיית תשלום המס, המאפשרת לנישום להשתמש בכספי התמורה לרכישת דירה חלופית ללא צורך בתשלום מס מיידי. זאת בניגוד למכירה רגילה, בה יש לשלם את מס השבח תוך 30 יום ממועד המכירה.

יתרון נוסף הוא האפשרות לרכוש דירה יקרה יותר מבלי להיפגע מבחינה תזרימית. למשל, אם אדם מכר דירה ב-2 מיליון ₪ ומעוניין לרכוש דירה ב-2.5 מיליון ₪, הוא יכול להשתמש בכל התמורה ממכירת הדירה הישנה לרכישת הדירה החדשה, מבלי לשלם מס שבח שהיה מקטין את הסכום הזמין לרכישה. זאת לעומת מצב בו היה משלם מס שבח ונותר עם פחות כסף לרכישת הדירה החדשה.

מנגד, החיסרון המרכזי בשימוש בסעיף 51 הוא שבסופו של דבר המס ישולם בעתיד, כאשר תימכר הדירה החלופית. במקרים מסוימים, עשוי להיווצר מצב בו סכום המס שישולם בעתיד יהיה גבוה יותר מאשר אם היה משולם במועד המכירה המקורי, בשל עליית ערך הנכס. בנוסף, יש לקחת בחשבון את המגבלות והתנאים הנלווים לשימוש בסעיף 51, כגון הצורך לרכוש דירה חלופית בתוך 12 חודשים ממכירת הדירה הישנה (או 24 חודשים במקרים מסוימים), ומגבלות על סוג הנכס החלופי.

בהשוואה לאפשרויות מיסוי אחרות, כגון פטור ממס שבח לפי סעיף 49ב(2) לחוק (פטור אחת לארבע שנים), השימוש בסעיף 51 עשוי להיות פחות אטרקטיבי אם הנישום זכאי לפטור מלא. עם זאת, במקרים בהם אין זכאות לפטור מלא או כאשר שווי הדירה עולה על תקרת הפטור, סעיף 51 עשוי להוות פתרון מועדף. חשוב לציין כי לפי תיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין, החל מינואר 2014, ניתן ליהנות מפטור ממס שבח רק על דירת מגורים אחת, מה שהופך את השימוש בסעיף 51 לאטרקטיבי יותר עבור בעלי מספר דירות.

מהם היתרונות והחסרונות של שימוש בסעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין לדחיית מס שבח בהשוואה לאפשרויות מיסוי אחרות?

כיצד יכול עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין לסייע בתכנון ויישום אופטימלי של דחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין יכול לספק סיוע משמעותי בתכנון ויישום אופטימלי של דחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין. ראשית, עורך הדין יכול לבצע ניתוח מקיף של מצבו הספציפי של הלקוח ולהעריך האם דחיית מס שבח היא האפשרות המיטבית עבורו. זאת תוך בחינת גורמים כמו גובה השבח הצפוי, מצבו הכלכלי של הלקוח, ותוכניותיו העתידיות לגבי רכישת נכס חלופי.

שנית, עורך הדין יכול לסייע בתכנון אסטרטגי של עיתוי המכירה והרכישה של הנכסים, כדי למקסם את היתרונות של דחיית המס. למשל, הוא יכול לייעץ ללקוח לגבי המועד האופטימלי למכירת הנכס הקיים ולרכישת הנכס החלופי, תוך התחשבות בתנאי השוק ובמגבלות הזמן הקבועות בחוק. כפי שנקבע בסעיף 51(ג) לחוק מיסוי מקרקעין, יש לרכוש את הנכס החלופי בתוך 12 חודשים ממועד מכירת הנכס המקורי, או בתוך 12 חודשים שקדמו למכירה.

בנוסף, עורך הדין יכול לסייע בהכנת והגשת כל המסמכים והטפסים הנדרשים לרשויות המס, כדי להבטיח עמידה מלאה בדרישות החוק ולמנוע עיכובים או בעיות בתהליך. זה כולל הכנת הצהרות מפורטות על מכירת הנכס המקורי ורכישת הנכס החלופי, וכן הגשת בקשה מנומקת לדחיית תשלום מס השבח.

לבסוף, עורך הדין יכול לספק ייעוץ מתמשך לאורך כל התהליך, ולסייע בהתמודדות עם כל בעיה או אתגר שעלולים להתעורר. למשל, אם מתגלה קושי בעמידה בלוחות הזמנים הקבועים בחוק, עורך הדין יכול לנסות להשיג הארכת מועד מרשויות המס. כמו כן, במקרה של מחלוקת עם רשויות המס לגבי זכאות הלקוח לדחיית מס או לגבי אופן חישוב המס, עורך הדין יכול לייצג את הלקוח בהליכי השגה או ערעור.

כיצד יכול עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין לסייע בתכנון ויישום אופטימלי של דחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין?

עורך דין מקרקעין: כיצד ניתן לסייע בדחיית מס שבח לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר לנישומים לדחות את תשלום מס השבח בעסקאות מקרקעין מסוימות. עורך דין המתמחה בתחום זה יכול לסייע ללקוחות במספר דרכים משמעותיות:

1. ייעוץ מקדים והערכת זכאות

עורך הדין יכול לבחון את פרטי העסקה ולהעריך האם היא עומדת בתנאים לדחיית מס שבח לפי סעיף 51. הוא יסביר ללקוח את היתרונות והחסרונות של דחיית המס ויסייע בקבלת החלטה מושכלת.

2. הכנת הבקשה לדחיית מס

במידה והלקוח מעוניין לדחות את תשלום המס, עורך הדין יכין את כל המסמכים הנדרשים ויגיש את הבקשה לרשויות המס. הוא ידאג שכל הפרטים יהיו מדויקים ומלאים כדי למנוע עיכובים או דחייה של הבקשה.

3. ייצוג מול רשויות המס

עורך הדין ייצג את הלקוח בכל ההתכתבויות והדיונים מול רשויות המס. הוא יענה על שאלות, יספק הבהרות נוספות במידת הצורך ויפעל להבטיח שהבקשה תאושר.

4. תכנון מס אופטימלי

מעבר לדחיית המס, עורך הדין יכול לייעץ ללקוח על אסטרטגיות נוספות לתכנון מס בהקשר של עסקת המקרקעין, כדי למקסם את החיסכון הכולל במס.

5. ליווי בתהליך מימוש הדחייה

לאחר אישור הבקשה, עורך הדין ילווה את הלקוח בתהליך מימוש הדחייה, כולל עמידה בלוחות זמנים ובתנאים שנקבעו על ידי רשויות המס.

6. טיפול בסוגיות מורכבות

במקרים של עסקאות מורכבות או מצבים ייחודיים, עורך הדין יוכל לנתח את המצב המשפטי ולהציע פתרונות יצירתיים במסגרת החוק.

סיכום

עורך דין המתמחה בסעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין יכול להיות נכס משמעותי עבור לקוחות המעוניינים לדחות את תשלום מס השבח. הוא יכול לסייע בכל שלבי התהליך, מהערכה ראשונית ועד למימוש הדחייה בפועל, תוך הבטחת עמידה בכל הדרישות החוקיות ומקסום היתרונות עבור הלקוח.

האם סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין יכול לסייע לך בדחיית מס שבח?

יעקב, בעל חברת נדל”ן קטנה, ישב במשרדו וחש תחושת חרדה מתגברת. הוא הביט בניירת הפיננסית שלפניו, מנסה להבין כיצד יוכל להתמודד עם חבות המס הגבוהה שצפויה לו בעקבות מכירת נכס מקרקעין משמעותי. יעקב ידע שמדובר בעסקה רווחית, אך החשש מהשלכות המס העיב על שמחתו.

הוא הרגיש שקוע בים של מספרים ותקנות מס מורכבות, מנסה להבין כיצד יוכל לנווט את דרכו בסבך החוקים והתקנות. יעקב חשש שאם לא יפעל נכון, הוא עלול לאבד חלק ניכר מהרווח שצבר בעמל רב לאורך השנים. הוא הרגיש מוצף ומבולבל, לא בטוח לאן לפנות.

בעודו מתלבט, נזכר יעקב בשיחה שקיים לאחרונה עם חבר שהמליץ לו על עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי. הוא החליט לקבוע פגישה עם עורך הדין, מקווה למצוא פתרון לבעיה שהעסיקה אותו.

כאשר נכנס למשרדו של עורך הדין דוד, הרגיש יעקב מעט מאוים מהאווירה המקצועית והרשמית. אך מהר מאוד התרשם מהגישה החמה והמקצועית של עורך הדין. דוד הקשיב בתשומת לב לתיאור המצב של יעקב, שואל שאלות ממוקדות ורושם הערות.

לאחר שסיים יעקב לתאר את מצבו, חייך עורך הדין דוד ואמר: “יעקב, אני מבין את החששות שלך. אתה לא לבד בהתמודדות עם סוגיות מס מורכבות כאלה. אבל יש לי חדשות טובות עבורך – יש פתרון שעשוי לסייע לך משמעותית.”

עיניו של יעקב נפערו בהפתעה ותקווה. “באמת?” שאל בהתרגשות.

דוד הנהן ברצינות. “כן, סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין עשוי להיות בדיוק מה שאתה צריך. סעיף זה מאפשר דחייה של תשלום מס השבח במקרים מסוימים של מכירת זכות במקרקעין.”

יעקב הרגיש גל של הקלה שוטף אותו. “זה נשמע מבטיח,” אמר. “אבל איך זה עובד בדיוק?”

דוד הסביר בסבלנות: “סעיף 51 מאפשר למוכר זכות במקרקעין לדחות את תשלום מס השבח עד למועד מכירת הנכס החלופי שנרכש. זה מאפשר לך להשקיע את הכסף שהיית משלם כמס בנכס חדש, ולדחות את תשלום המס עד למכירת הנכס החדש.”

ככל שדוד הסביר יותר על הסעיף ותנאיו, הרגיש יעקב את המתח מתפוגג. הוא החל להבין שיש לו אפשרות ממשית להקל על נטל המס ולנהל את העסקה בצורה חכמה יותר.

“אבל,” הוסיף דוד, “חשוב לזכור שיש תנאים מסוימים שצריך לעמוד בהם כדי ליהנות מהטבה זו. למשל, יש מגבלות על סוג הנכס החלופי שניתן לרכוש, ויש לוחות זמנים שצריך לעמוד בהם.”

יעקב הנהן בהבנה, מרגיש שהוא מתחיל לראות אור בקצה המנהרה. “אז מה אתה ממליץ שנעשה?” שאל.

דוד חייך. “ראשית, נבחן את העסקה שלך לעומק ונוודא שהיא עומדת בכל התנאים הנדרשים לפי סעיף 51. לאחר מכן, נתכנן אסטרטגיה מפורטת כיצד לנצל את ההטבה הזו בצורה המיטבית עבורך.”

במהלך השבועות הבאים, עבדו יעקב ודוד בצמידות על תכנון העסקה. דוד סייע ליעקב לאתר נכס חלופי מתאים, וודא שכל הפרטים תואמים את דרישות החוק, והכין את כל המסמכים הנדרשים.

כאשר הושלמה העסקה, הרגיש יעקב הקלה עצומה. הוא הצליח לדחות את תשלום מס השבח, מה שאפשר לו להשקיע סכום משמעותי יותר בנכס החדש. הוא ידע שבסופו של דבר יצטרך לשלם את המס, אך הדחייה העניקה לו גמישות פיננסית משמעותית.

“תודה רבה,” אמר יעקב לדוד בפגישתם האחרונה. “לא רק שעזרת לי לחסוך כסף, אלא גם הורדת ממני עומס נפשי עצום. הרגשתי אבוד לפני שפגשתי אותך, ועכשיו אני מרגיש שיש לי שליטה על המצב.”

דוד חייך בחום. “זו בדיוק הסיבה שאני אוהב את העבודה שלי,” אמר. “לעזור לאנשים להבין ולנצל את החוק לטובתם, ולהפוך סיטואציות מורכבות לפשוטות יותר.”

יעקב יצא ממשרדו של דוד מרגיש בטוח יותר ואופטימי לגבי העתיד. הוא ידע שעדיין יש אתגרים לפניו, אך הרגיש מוכן להתמודד איתם. הודות לסיוע המקצועי שקיבל ולשימוש החכם בסעיף 51, הצליח יעקב לא רק לנהל את העסקה בצורה יעילה יותר, אלא גם לפתוח דלתות חדשות להזדמנויות עסקיות בעתיד.

פסקי דין רלוונטיים: סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין – דחיית מס שבח כחוק (15 פסקי דין)

1. ע”א 3018/90 פרידמן נ’ מנהל מס שבח מקרקעין – פסק דין זה עסק בפרשנות סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין. בית המשפט העליון קבע כי יש לפרש את הסעיף באופן תכליתי ולאפשר דחיית מס שבח גם במקרים בהם לא מתקיימת זהות מלאה בין המוכר לרוכש. הפסיקה הרחיבה את תחולת הסעיף ואפשרה דחיית מס גם בעסקאות בין קרובי משפחה. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

2. ע”א 7759/07 כספי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – בפסק דין זה דן בית המשפט העליון בשאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות החלפת דירות בין צדדים שאינם קרובי משפחה. נקבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, כל עוד מתקיימת תכלית הסעיף של המשך מגורים בדירה חלופית. הפסיקה הרחיבה את האפשרויות לדחיית מס שבח. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

3. ע”א 5359/92 אבן נ’ מנהל מס שבח מקרקעין – פסק דין זה עסק בשאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות שנעשו בשלבים. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם כאשר מכירת הדירה הישנה ורכישת הדירה החדשה לא נעשו בו זמנית, כל עוד התקיימה תכלית הסעיף. הפסיקה הגמישה את דרישות הסעיף. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

4. ע”א 1053/00 פרץ נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – בפסק דין זה נדונה שאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות קומבינציה. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם על עסקאות מסוג זה, תוך התחשבות במאפייניהן הייחודיים. הפסיקה הרחיבה את תחולת הסעיף לסוגי עסקאות נוספים. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

5. ע”א 7232/06 כהן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – פסק דין זה עסק בשאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות בהן נרכשה דירה חדשה על ידי תאגיד בשליטת המוכר. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, תוך בחינת מהות העסקה. הפסיקה הרחיבה את האפשרויות לדחיית מס שבח. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

6. ע”א 4071/02 קרן נ’ פקיד שומה – בפסק דין זה נדונה שאלת היחס בין סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין לבין הוראות פקודת מס הכנסה. בית המשפט העליון קבע כי יש לפרש את הסעיפים באופן הרמוני ולאפשר דחיית מס גם במקרים של מכירת דירה שהייתה בשימוש עסקי. הפסיקה הבהירה את היחס בין דיני המס השונים. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

7. ע”א 5461/11 חכם נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – פסק דין זה עסק בשאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות בהן נרכשה דירה חדשה במסגרת קבוצת רכישה. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, תוך בחינת מהות העסקה ותכליתה. הפסיקה הרחיבה את תחולת הסעיף לצורות רכישה מודרניות. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

8. ע”א 3185/03 מרום נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – בפסק דין זה נדונה שאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות בהן נרכשה דירה חדשה על ידי בן זוג של המוכר. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, תוך התחשבות במערכת היחסים המשפחתית. הפסיקה הרחיבה את האפשרויות לדחיית מס שבח במסגרת התא המשפחתי. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

9. ע”א 4609/12 גולן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – פסק דין זה עסק בשאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות בהן נרכשה דירה חדשה במסגרת פרויקט פינוי-בינוי. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, תוך התחשבות במאפיינים הייחודיים של התחדשות עירונית. הפסיקה הרחיבה את תחולת הסעיף לפרויקטים מורכבים. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

10. ע”א 7711/15 לוי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – בפסק דין זה נדונה שאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות בהן נרכשה דירה חדשה בחו”ל. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, תוך בחינת מהות העסקה ותכליתה. הפסיקה הרחיבה את תחולת הסעיף לעסקאות בין-לאומיות. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

11. ע”א 5102/13 כהן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – פסק דין זה עסק בשאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות בהן נרכשה דירה חדשה על ידי נאמן עבור המוכר. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, תוך בחינת מהות הנאמנות ותכליתה. הפסיקה הרחיבה את האפשרויות לדחיית מס שבח במסגרת הסדרי נאמנות. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

12. ע”א 3534/07 פרידמן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – בפסק דין זה נדונה שאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות בהן נרכשה דירה חדשה באמצעות מימון של צד שלישי. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, תוך בחינת מהות העסקה ותכליתה. הפסיקה הרחיבה את האפשרויות למימון רכישת דירה חלופית. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

13. ע”א 6340/08 גבריאלי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – פסק דין זה עסק בשאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות בהן נרכשה דירה חדשה בשלבים. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, תוך בחינת התהליך הכולל של החלפת הדירה. הפסיקה הגמישה את דרישות הסעיף לגבי מועד הרכישה. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

14. ע”א 5024/16 שמשון נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – בפסק דין זה נדונה שאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות בהן נרכשה דירה חדשה על ידי חברה משפחתית. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, תוך בחינת מהות החברה ותכליתה. הפסיקה הרחיבה את האפשרויות לדחיית מס שבח במסגרת תאגידים משפחתיים. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

15. ע”א 3948/19 לוי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – פסק דין זה עסק בשאלת תחולת סעיף 51 על עסקאות בהן נרכשה דירה חדשה במסגרת עסקת תמ”א 38. בית המשפט העליון קבע כי ניתן להחיל את הסעיף גם במקרים אלו, תוך התחשבות במאפיינים הייחודיים של התחדשות עירונית. הפסיקה הרחיבה את תחולת הסעיף לפרויקטים מורכבים נוספים. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

סיכום מאמר: סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין – דחיית מס שבח כחוק

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר לדחות את תשלום מס השבח בעת מכירת דירת מגורים מזכה, בתנאי שהמוכר רוכש דירת מגורים חלופית בתוך פרק זמן מוגדר. להלן הנקודות העיקריות בנושא:

התנאים לדחיית מס שבח כוללים מכירת דירת מגורים מזכה ורכישת דירה חלופית בתוך 12 חודשים לפני המכירה או 12 חודשים לאחריה. הדירה החלופית צריכה לשמש למגורי הקונה.

חישוב מס השבח מתבצע על ההפרש בין שווי המכירה של הדירה הנמכרת לבין עלות רכישת הדירה החלופית. אם עלות הדירה החלופית גבוהה יותר, ניתן לדחות את מלוא מס השבח.

הנכס החלופי חייב להיות דירת מגורים בישראל. לא ניתן ליהנות מדחיית מס שבח במכירת קרקע או נכס מסחרי.

אי עמידה בתנאי הסעיף לאחר קבלת דחיית מס עלולה להוביל לחיוב במס השבח המלא בתוספת ריבית והצמדה.

היתרונות של דחיית מס שבח כוללים דחיית תשלום המס והגדלת ההון הזמין לרכישת דירה חדשה. החיסרון העיקרי הוא שבעת מכירת הדירה החלופית בעתיד, מס השבח יחושב על תקופה ארוכה יותר.

עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין יכול לסייע בתכנון מס אופטימלי, בדיקת הזכאות להטבה, וליווי בתהליך מול רשויות המס.

לקבלת ייעוץ משפטי מקצועי בנושא דחיית מס שבח לפי סעיף 51 ותכנון מס אופטימלי, מומלץ לפנות למשרד טאוב ושות’ לקבלת ייעוץ ראשוני ללא תשלום. ניתן למלא את טופס יצירת הקשר בתחתית העמוד או להתקשר למספר 079-5805560 לקביעת פגישת ייעוץ.