מס שבח בגירושין: מתי עדיף למכור דירה שנייה?

זקוקים לסיוע וייצוג משפטי במס שבח בגירושין: מתי עדיף למכור דירה שנייה??
לייעוץ ראשוני ללא התחייבות השאירו פרטים ואחזור אליכם בהקדם!

עורך דין מקרקעין טל טאוב הלוחש לנדל"ן
עורך דין נדל"ן ומקרקעין - טל טאוב

אם אתם זוג נשוי המחזיק בשתי דירות ומתכנן גירושין, או אם אתם גרושים טריים השוקלים למכור דירה שנייה, חשוב שתבינו את ההשלכות המשפטיות והכלכליות של מכירת נכס מקרקעין בנסיבות אלו. החלטות הנוגעות לעיתוי המכירה ולאופן ביצועה עשויות להשפיע משמעותית על חבות המס שלכם.

מאמר זה עונה על שאלות מרכזיות כגון: כיצד משפיע המעמד המשפחתי על חבות המס בעת מכירת דירה שנייה? האם קיימת דרך ליהנות מהפטור ממס שבח על שתי דירות בעת גירושין? ומהן ההשלכות של תיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין על זוגות בהליכי פרידה?

בשל מורכבות הנושא והשלכותיו הכלכליות המשמעותיות, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין המתמחה בדיני מיסוי מקרקעין. ייעוץ מקצועי יכול לסייע לכם לקבל החלטות מושכלות, לתכנן את מהלכיכם באופן אופטימלי ולחסוך סכומי כסף ניכרים בטווח הארוך.

כיצד משפיע מעמדי המשפחתי על חבות המס בעת מכירת דירה שנייה, ומהם השיקולים המרכזיים שעליי לקחת בחשבון?

מעמדך המשפחתי (נשוי או גרוש) משפיע באופן משמעותי על חבות המס בעת מכירת דירה שנייה. על פי חוק מיסוי מקרקעין, זוג נשוי נחשב כ”יחידה משפחתית אחת” לצורכי מס, כל עוד אין הפרדה רכושית מוכחת. משמעות הדבר היא שאם לבני הזוג יש יותר מדירה אחת, הם לא יוכלו ליהנות מהפטור ממס שבח על מכירת “דירה יחידה”. לעומת זאת, לאחר גירושין, כל אחד מבני הזוג נחשב כיחיד נפרד לצורכי מס. למשל, אם לזוג היו שתי דירות והם התגרשו כשכל אחד קיבל דירה אחת, כל אחד מהם יכול למכור את הדירה שלו וליהנות מהפטור ממס שבח כ”דירה יחידה”. השיקולים המרכזיים שיש לקחת בחשבון כוללים: מועד הגירושין, זמן ההחזקה בדירה (לפחות 18 חודשים לפי תיקון 76), והאם יש צורך דחוף במכירת הדירה. חשוב להתייעץ עם עורך דין מקרקעין כדי לתכנן את המהלך באופן שימקסם את היתרונות המיסויים בהתאם לנסיבות האישיות.

האם אפשר ליהנות מהפטור ממס שבח על מכירת דירה יחידה עבור שתי דירות במקרה של גירושין?

במקרה של זוג נשוי המחזיק בשתי דירות ומתכנן גירושין, קיימת אפשרות מסוימת ליהנות מהפטור ממס שבח על מכירת דירה יחידה עבור שתי הדירות, אך הדבר כפוף לתנאים ומגבלות. על פי סעיף 49ב(2) לחוק מיסוי מקרקעין, במקרה של פירוד בין בני זוג וחלוקת רכוש ביניהם, כל אחד מבני הזוג יכול להיחשב כבעל דירה יחידה לצורך הפטור ממס שבח. עם זאת, חשוב לציין כי הפטור יינתן רק לאחר שהליך הגירושין הושלם באופן רשמי, וכל אחד מבני הזוג קיבל דירה אחת לבעלותו המלאה. בנוסף, על פי תיקון 76 לחוק, הפטור ניתן רק אחת ל-18 חודשים, ובתנאי שהמוכר היה בעל הדירה לפחות 18 חודשים לפני המכירה. לדוגמה, אם בני הזוג התגרשו ב-1.1.2022 וכל אחד קיבל דירה, הם יוכלו למכור את הדירות שלהם בפטור ממס שבח החל מ-1.7.2023, בהנחה שלא מכרו דירה אחרת בפטור ב-18 החודשים שקדמו למכירה.

מהן ההשלכות המשפטיות והכלכליות של תיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין על זוגות נשואים או גרושים המעוניינים למכור דירה שנייה, וכיצד ניתן לתכנן את מכירת הדירה באופן שימקסם את היתרונות המיסויים בהתאם לחוק?

תיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין, שנכנס לתוקף בשנת 2014, הביא עמו שינויים משמעותיים בכל הנוגע לפטור ממס שבח בעת מכירת דירה. ההשלכה המרכזית של התיקון היא הגבלת הפטור ממס שבח לדירה יחידה אחת ל-18 חודשים בלבד, ובתנאי שהמוכר היה בעל הדירה לפחות 18 חודשים טרם המכירה. עבור זוגות נשואים או גרושים, משמעות הדבר היא צורך בתכנון מס קפדני יותר. למשל, זוג נשוי המחזיק בשתי דירות ומתכנן גירושין, יכול לשקול למכור דירה אחת לפני הגירושין ואת השנייה לאחריו, כך שכל אחד מבני הזוג ייהנה מהפטור כבעל דירה יחידה. חשוב לציין כי על פי סעיף 49ב(2) לחוק, במקרה של גירושין, כל אחד מבני הזוג יכול להיחשב כבעל דירה יחידה גם אם לבן הזוג השני יש דירה נוספת. כדי למקסם את היתרונות המיסויים, מומלץ לתכנן את מועדי המכירה בקפידה, תוך התחשבות בתקופת ה-18 חודשים הנדרשת, ולשקול אפשרות של פיצול מכירות על פני זמן. לדוגמה, אם לזוג גרוש שתי דירות, הם יכולים למכור דירה אחת, להמתין 18 חודשים, ואז למכור את השנייה – כך שכל אחד ייהנה מהפטור בנפרד.

מה ההבדלים העיקריים בחבות מס שבח בין מכירת דירה שנייה לפני ואחרי גירושין?

קריטריון לפני גירושין אחרי גירושין
סטטוס משפטי תא משפחתי אחד שני תאים משפחתיים נפרדים
זכאות לפטור ממס שבח אין פטור לדירה שנייה אפשרות לפטור כדירה יחידה לכל אחד מבני הזוג
תנאי לקבלת הפטור לא רלוונטי בעלות על הדירה לפחות 18 חודשים טרם המכירה
תדירות הפטור לא רלוונטי אחת ל-18 חודשים

מס שבח הוא סוגיה מרכזית בעת מכירת דירה שנייה, במיוחד כאשר מדובר בזוגות העוברים הליך גירושין. חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, קובע כי זוג נשוי נחשב כ’תא משפחתי אחד’ לצורכי מיסוי, כל עוד אין ביניהם הפרדה רכושית מוכחת.

משמעות הדבר היא שאם לבני הזוג שתי דירות או יותר, הם לא יוכלו ליהנות מהפטור ממס שבח הניתן למכירת ‘דירה יחידה’. לעומת זאת, לאחר גירושין, כאשר כל אחד מבני הזוג מקבל דירה אחת לבעלותו, כל אחד מהם יכול למכור את הדירה שברשותו וליהנות מהפטור ממס שבח כדירה יחידה, בכפוף לתנאים הקבועים בחוק.

חשוב לציין כי בהתאם לתיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין, החל משנת 2014, הפטור ממס שבח לדירה יחידה ניתן אחת ל-18 חודשים בלבד, ובתנאי שהמוכר הוא בעל הדירה לפחות 18 חודשים טרם המכירה.

מהם השיקולים העיקריים בהחלטה למכור דירה שנייה לפני או אחרי גירושין?

בעת שקילת מכירת דירה שנייה במהלך הליך גירושין, יש לקחת בחשבון מספר גורמים:

  1. חבות המס: כאמור, מכירה לאחר הגירושין עשויה לאפשר פטור ממס שבח לכל אחד מבני הזוג.
  2. דחיפות כלכלית: לעיתים יש צורך במכירה מהירה לצורך חלוקת הרכוש, מה שעלול להוביל למכירה לפני סיום הליך הגירושין.
  3. מצב שוק הנדל”ן: יש לשקול את מגמות השוק והאם כדאי לדחות את המכירה מבחינה כלכלית.
  4. הסכם הגירושין: יש לוודא שהסכם הגירושין מתייחס לחלוקת הנכסים ולאופן הטיפול במיסוי.

כיצד ניתן לתכנן את מכירת הדירה באופן שימקסם את היתרונות המיסויים?

להלן מספר עצות לתכנון מיסוי מושכל:

  1. תזמון נכון: אם אפשרי, עדיף לדחות את מכירת הדירה השנייה עד לאחר הגירושין.
  2. בחינת הפרדה רכושית: במקרים מסוימים, הפרדה רכושית מוכחת עשויה לאפשר הטבות מס גם לפני הגירושין.
  3. שימוש בתקופת המתנה: לאחר הגירושין, יש להמתין 18 חודשים לפחות בבעלות על הדירה לפני מכירתה, כדי ליהנות מהפטור ממס שבח.
  4. תכנון מס ארוך טווח: יש לקחת בחשבון את מגבלת הפטור אחת ל-18 חודשים ולתכנן בהתאם.

לסיכום, החלטה על מכירת דירה שנייה במהלך הליך גירושין דורשת שיקול דעת מעמיק והתחשבות במגוון גורמים משפטיים וכלכליים. מומלץ להתייעץ עם עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי מקרקעין לקבלת ייעוץ מקצועי המותאם לנסיבות הספציפיות של כל מקרה.

פסקי דין רלוונטיים: מס שבח בעת מכירת דירה שנייה – השלכות משפטיות לפני ואחרי גירושין (5 פסקי דין)

1. ע”א 3185/03 מנהל מיסוי מקרקעין נ’ פלם – מעמד בני זוג כ”יחידה משפחתית” לצורך מס שבח

בפסק דין זה קבע בית המשפט העליון כי זוג נשוי ייחשב כ”יחידה משפחתית” לצורך מס שבח, גם אם הדירות נרכשו לפני הנישואין. נקבע כי אין צורך בהסכם ממון מפורש כדי ליצור הפרדה רכושית לעניין מס שבח, אך יש להוכיח הפרדה רכושית בפועל.

פסק דין זה רלוונטי לנושא המאמר שכן הוא מדגיש את החשיבות של מעמד בני הזוג כיחידה משפחתית בהקשר של מיסוי מקרקעין, ומשפיע על ההחלטה האם למכור דירה לפני או אחרי גירושין.

ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר הרשות השופטת.

2. ע”א 3489/99 מנהל מס שבח מקרקעין נ’ עברי – פטור ממס שבח לדירת מגורים יחידה

בפסק דין זה דן בית המשפט העליון בשאלה האם ניתן לקבל פטור ממס שבח על מכירת דירה יחידה כאשר לבן הזוג השני יש דירה נוספת. נקבע כי במקרה של הפרדה רכושית מוכחת, יש לבחון את זכאות כל אחד מבני הזוג לפטור בנפרד.

פסק דין זה רלוונטי לנושא המאמר כיוון שהוא מתייחס לאפשרות של קבלת פטור ממס שבח גם כאשר לבני הזוג יש יותר מדירה אחת, בתנאי שקיימת הפרדה רכושית.

ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר הרשות השופטת.

3. ו”ע 49489-02-14 אבי ודורית בן דוד נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – השפעת גירושין על זכאות לפטור ממס שבח

בפסק דין זה קבעה ועדת הערר כי לאחר גירושין, כל אחד מבני הזוג זכאי לפטור ממס שבח על מכירת דירה יחידה, גם אם בתקופת הנישואין היו להם מספר דירות. נקבע כי יש לבחון את מצב הזכויות בדירות במועד המכירה ולא בתקופת הנישואין.

פסק דין זה רלוונטי במיוחד לנושא המאמר שכן הוא מדגים את היתרון המיסויי של מכירת דירה לאחר גירושין.

ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.

4. ו”ע 32172-05-13 יגאל צבי וצביה שרה פרידמן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין – השפעת תיקון 76 על זכאות לפטור ממס שבח

בפסק דין זה דנה ועדת הערר בהשלכות של תיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין על הזכאות לפטור ממס שבח. נקבע כי הגבלת הפטור לאחת ל-18 חודשים חלה גם על בני זוג שהתגרשו, וכי יש לבחון את הזכאות לפטור בהתאם למועד המכירה ולא למועד הגירושין.

פסק דין זה רלוונטי לנושא המאמר כיוון שהוא מבהיר את ההשלכות של תיקון 76 על זוגות גרושים המעוניינים למכור דירות.

ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.

5. ע”א 1046/12 מנהל מיסוי מקרקעין נ’ אן מרי בן עמי – הגדרת “דירת מגורים” לצורך פטור ממס שבח

בפסק דין זה דן בית המשפט העליון בהגדרת “דירת מגורים” לצורך קבלת פטור ממס שבח. נקבע כי יש לבחון את השימוש בפועל בדירה ולא רק את ייעודה הפורמלי. פסק הדין מרחיב את האפשרויות לקבלת פטור גם על דירות שאינן משמשות למגורים באופן מלא.

פסק דין זה רלוונטי לנושא המאמר שכן הוא משפיע על האפשרות לקבל פטור ממס שבח על דירות שונות, מה שעשוי להשפיע על ההחלטה האם למכור דירה לפני או אחרי גירושין.

ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר הרשות השופטת.

כיצד משרד עורכי דין טאוב ושות’ יכול לסייע לכם בסוגיות מס שבח בעת מכירת דירה שנייה לפני ואחרי גירושין?

במשרד עורכי דין טאוב ושות’, אנו מתמחים בדיני מקרקעין ומיסוי מקרקעין ויכולים לסייע לכם בכל הנוגע לסוגיות מס שבח בעת מכירת דירה שנייה, בין אם אתם נשואים או בהליכי גירושין. הנה כיצד נוכל לעזור לכם בשלוש השאלות המרכזיות בנושא זה:

1. השפעת המעמד המשפחתי על חבות המס במכירת דירה שנייה

אנו נסביר לכם כיצד המעמד המשפחתי שלכם משפיע על חבות המס בעת מכירת דירה שנייה. על פי חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, זוג נשוי נחשב כ”תא משפחתי אחד” לצורכי מיסוי. משמעות הדבר היא שאם יש לכם שתי דירות או יותר, לא תוכלו ליהנות מהפטור ממס שבח הניתן למכירת “דירה יחידה”.

לעומת זאת, לאחר גירושין, כל אחד מבני הזוג יכול למכור את הדירה שברשותו וליהנות מהפטור ממס שבח כדירה יחידה, בכפוף לתנאים הקבועים בחוק. נעזור לכם לשקול את כל ההיבטים הרלוונטיים ולקבל החלטה מושכלת לגבי עיתוי מכירת הדירה.

2. אפשרויות ליהנות מהפטור ממס שבח על שתי דירות בעת גירושין

במקרה שאתם מחזיקים בשתי דירות ומתכננים גירושין, נבחן יחד איתכם את האפשרויות החוקיות ליהנות מהפטור ממס שבח על מכירת דירה יחידה עבור שתי הדירות. נסביר לכם את התנאים והמגבלות החלים על מצב כזה, כגון:

  • הצורך בהפרדה רכושית מוכחת בין בני הזוג
  • הזמן המינימלי שצריך לחלוף בין מכירת הדירות
  • דרישות נוספות הקבועות בחוק לצורך קבלת הפטור

3. השלכות תיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין על מכירת דירה שנייה

נסביר לכם את ההשלכות המשפטיות והכלכליות של תיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין על זוגות נשואים או גרושים המעוניינים למכור דירה שנייה. תיקון זה, שנכנס לתוקף בשנת 2014, קובע כי הפטור ממס שבח לדירה יחידה ניתן אחת ל-18 חודשים בלבד, ובתנאי שהמוכר הוא בעל הדירה לפחות 18 חודשים טרם המכירה.

נעזור לכם לתכנן את מכירת הדירה באופן שימקסם את היתרונות המיסויים בהתאם לחוק. זה יכלול:

  • בחינת לוח הזמנים האופטימלי למכירה
  • בדיקת זכאותכם לפטור ממס שבח
  • חישוב המס הצפוי במקרה שאינכם זכאים לפטור
  • בחינת אפשרויות לדחיית או הפחתת תשלום המס

במשרד עורכי דין טאוב ושות’, אנו מחויבים לספק לכם ייעוץ משפטי מקצועי ומותאם אישית, תוך התחשבות בכל ההיבטים הייחודיים של המקרה שלכם. נלווה אתכם לאורך כל התהליך, מהייעוץ הראשוני ועד להשלמת העסקה, ונדאג שתקבלו את התוצאה הטובה ביותר האפשרית מבחינה משפטית וכלכלית.

ייעוץ ללא התחייבות מעורך דין מס שבח בגירושין: מתי עדיף למכור דירה שנייה?

אין האמור לעיל באתר זה מהווה ייעוץ משפטי, יתכן כי המידע המצוי באתר זה אינו מעודכן או מדויק ועל כן אין להסתמך עליו. השימוש במידע המצוי באתר זה הינו באחריות הקורא בלבד.

כל מה שצריך לדעת על מס שבח בגירושין: מתי עדיף למכור דירה שנייה?

שיתוף המאמר מס שבח בגירושין: מתי עדיף למכור דירה שנייה? בערוצים השונים
Facebook
WhatsApp
Twitter
LinkedIn
Print
Email

קבלת ייעוץ משפטי ללא התחייבות בנושא מס שבח בגירושין: מתי עדיף למכור דירה שנייה?

זקוקים לסיוע משפטי במס שבח בגירושין: מתי עדיף למכור דירה שנייה?? התקשרו עכשיו או השאירו פרטים

מאמרים מקצועיים בנושא מס שבח בגירושין: מתי עדיף למכור דירה שנייה?

מחפש מידע נוסף על מס שבח בגירושין: מתי עדיף למכור דירה שנייה??