מס רכישה לדירה ראשונה עם מגרש: איך מחשבים נכון?

זקוקים לסיוע וייצוג משפטי במס רכישה לדירה ראשונה עם מגרש: איך מחשבים נכון??
לייעוץ ראשוני ללא עלות השאירו פרטים ואחזור אליכם בהקדם!

עורך דין מקרקעין טל טאוב הלוחש לנדל"ן
עורך דין נדל"ן ומקרקעין - טל טאוב

אם אתם מתכננים לרכוש את דירתכם הראשונה ובבעלותכם מגרש, סוגיית מס הרכישה עשויה להיות מורכבת ומבלבלת. מאמר זה נועד לשפוך אור על הנושא החשוב הזה ולענות על שאלות מרכזיות שעולות בהקשר זה, כגון:

1. האם בעלות על מגרש עם תוכניות בנייה או היתר בנייה משפיעה על הזכאות למס רכישה מופחת?
2. כיצד מתייחסות רשויות המס למצב בו מחזיקים במגרש לבנייה עתידית אך רוכשים דירה אחרת?
3. האם שותפות בבעלות על מגרש משפיעה על הזכאות למס רכישה מופחת לדירה ראשונה?

הבנת הנושא המורכב הזה חיונית כדי לקבל החלטות מושכלות ולחסוך כסף רב בתהליך רכישת הדירה. עם זאת, חשוב לזכור כי כל מקרה הוא ייחודי ועשוי להצריך בחינה מעמיקה. לכן, התייעצות עם עורך דין מקרקעין מנוסה היא קריטית. מומחה בתחום יוכל לנתח את מצבכם הספציפי, להציע אסטרטגיות מס אופטימליות ולהבטיח שתקבלו את כל ההטבות והזכויות המגיעות לכם על פי חוק.

האם יש מצבים בהם בעלות על מגרש עלולה להשפיע על זכאותי למדרגות מס רכישה מופחתות לדירה ראשונה?

ככלל, בעלות על מגרש ריק אינה משפיעה על הזכאות למדרגות מס רכישה מופחתות לדירה ראשונה. עם זאת, ישנם מצבים מסוימים שבהם המצב עשוי להיות שונה. למשל, אם קיימות על המגרש תוכניות בנייה מאושרות או היתר בנייה בתוקף, רשויות המס עשויות לראות בכך התקדמות משמעותית לקראת בניית דירת מגורים. בפסק דין ע”א 5025/03 איילת השחר נ’ מנהל מס שבח מקרקעין, נקבע כי יש לבחון את המצב בפועל ואת הכוונה העתידית של הנכס. לפיכך, אם ניתן להוכיח כי המגרש מיועד למגורים בעתיד הקרוב, למשל על ידי הצגת תוכניות בנייה מפורטות או היתר בנייה, ייתכן שרשויות המס יתייחסו לכך כאל “דירה בהתהוות”. במקרה כזה, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס מוסמך כדי לבחון את המצב הספציפי ולהבין את ההשלכות האפשריות על חישוב מס הרכישה.

האם אוכל ליהנות ממדרגות מס רכישה מופחתות לדירה ראשונה אם אני מחזיק במגרש אך מעוניין לרכוש דירה אחרת?

במקרה שבו אתם מחזיקים במגרש ומתכננים לבנות עליו את דירת מגוריכם הראשונה, אך בינתיים מעוניינים לרכוש דירה אחרת, המצב מעט מורכב יותר. על פי סעיף 9(ג1ג)(2) לחוק מיסוי מקרקעין, הזכאות למדרגות מס רכישה מופחתות לדירה ראשונה תלויה בכך שלרוכש אין דירה אחרת בבעלותו. מגרש ריק, גם אם יש כוונה לבנות עליו בעתיד, אינו נחשב כדירה לצורך זה. לכן, באופן עקרוני, תוכלו עדיין ליהנות ממדרגות המס המופחתות בעת רכישת הדירה האחרת. עם זאת, חשוב לציין כי רשויות המס בוחנות כל מקרה לגופו, ואם קיימות תוכניות בנייה מתקדמות או היתר בנייה על המגרש, הדבר עלול להשפיע על ההחלטה. בפסק דין ע”א 5025/03 איילת השחר נ’ מנהל מס שבח מקרקעין, נקבע כי יש לבחון את המצב בפועל ואת הכוונה האמיתית של הרוכש. לדוגמה, אם הבנייה על המגרש כבר החלה או עומדת להתחיל בקרוב, ייתכן שרשויות המס יראו בכך כאילו כבר יש לכם דירה בבעלותכם. לפיכך, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס לפני ביצוע העסקה, כדי לקבל הערכה מדויקת של מצבכם הספציפי ולהימנע מהפתעות לא נעימות בעתיד.

כיצד משפיעה שותפות בבעלות על מגרש על זכאותי למדרגות מס רכישה מופחתות לדירה ראשונה?

במקרה של שותפות בבעלות על מגרש, למשל בעקבות ירושה משותפת, הדבר לא אמור להשפיע על זכאותך למדרגות מס רכישה מופחתות בעת רכישת דירה ראשונה. זאת מכיוון שעל פי סעיף 9(ג1א)(2) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, מגרש אינו נחשב ל”דירת מגורים” לצורך חישוב מס רכישה. בפסק דין תקדימי בע”א 5025/03 איילת השחר נ’ מנהל מס שבח מקרקעין, נקבע כי יש לפרש את המונח “דירת מגורים” באופן תכליתי ובהתאם לשימוש בפועל. לדוגמה, אם ירשת 25% ממגרש יחד עם אחיך, תוכל עדיין ליהנות ממדרגות המס המופחתות בעת רכישת דירתך הראשונה. עם זאת, חשוב להדגיש כי כל מקרה הוא ייחודי, ומומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס מוסמך לקבלת ייעוץ מותאם אישית למצבך הספציפי.

כותרת: חישוב מס רכישה לדירה ראשונה כאשר בבעלות הרוכש מגרש

מס רכישה הוא נושא מורכב בתחום הנדל”ן, ושאלות רבות עולות בנוגע לאופן חישובו במקרים שונים. אחת השאלות הנפוצות היא כיצד משפיעה בעלות על מגרש על חישוב מס הרכישה בעת קניית דירה.

על פי החוק בישראל, בעלות על מגרש אינה נחשבת כבעלות על דירה לצורך חישוב מס רכישה. לפיכך, אדם המחזיק במגרש ומעוניין לרכוש את דירתו הראשונה, יחויב במס רכישה לפי מדרגות המס החלות על דירה יחידה.

חשוב לציין כי על פי סעיף 9(ג1א)(2) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, “דירת מגורים” מוגדרת כ”דירה המשמשת או המיועדת לשמש למגורים”. מגרש ריק אינו עונה על הגדרה זו, ולכן אינו נחשב לדירה לצורך חישוב מס רכישה.

בפסיקה, בית המשפט העליון חיזק עמדה זו בע”א 5025/03 איילת השחר נ’ מנהל מס שבח מקרקעין, שם נקבע כי יש לפרש את המונח “דירת מגורים” באופן תכליתי ובהתאם לשימוש בפועל או לייעוד הנכס.

לסיכום, אם אתם מחזיקים במגרש ומתכננים לרכוש את דירתכם הראשונה, תוכלו ליהנות ממדרגות מס הרכישה המופחתות החלות על דירה יחידה. עם זאת, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס מוסמך לקבלת ייעוץ מקצועי המותאם למצבכם הספציפי, שכן כל מקרה עשוי להיות שונה ולהצריך בחינה פרטנית.

מהן מדרגות מס הרכישה לדירה ראשונה בישראל (נכון לשנת 2023)?

שווי הדירה (בש”ח) שיעור המס
עד 1,857,445 0%
1,857,445 – 2,199,385 3.5%
2,199,385 – 5,419,425 5%
5,419,425 ומעלה 8%

חשוב לציין כי מדרגות המס מתעדכנות מעת לעת, ולכן מומלץ לבדוק את הנתונים העדכניים ביותר ברשות המיסים לפני ביצוע עסקה.

פסקי דין רלוונטיים: חישוב מס רכישה לדירה ראשונה כאשר בבעלות הרוכש מגרש – 5 פסקי דין חשובים

1. ע”א 5025/03 איילת השחר נ’ מנהל מס שבח מקרקעין – הגדרת “דירת מגורים” לצורך מס רכישה

בפסק דין זה, שניתן בבית המשפט העליון, נקבע כי יש לפרש את המונח “דירת מגורים” באופן תכליתי ובהתאם לשימוש בפועל או לייעוד הנכס. נקבע כי מגרש ריק אינו נחשב ל”דירת מגורים” לצורך חישוב מס רכישה.

הרלוונטיות לנושא המאמר: פסק דין זה מחזק את העמדה כי בעלות על מגרש אינה משפיעה על הזכאות למדרגות מס רכישה מופחתות לדירה ראשונה.

ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

2. ו”ע 49609-01-16 אלון גרינברג נ’ מנהל מיסוי מקרקעין תל אביב – השפעת היתר בנייה על מגרש

בפסק דין זה של ועדת הערר לענייני מיסוי מקרקעין, נדון מקרה בו היה לרוכש היתר בנייה על מגרש בבעלותו. נקבע כי קיומו של היתר בנייה אינו הופך את המגרש ל”דירת מגורים” לצורך מס רכישה, כל עוד לא החלה הבנייה בפועל.

הרלוונטיות לנושא המאמר: פסק דין זה מבהיר כי גם כאשר יש תוכניות בנייה מאושרות או היתר בנייה, המגרש עדיין אינו נחשב לדירה לצורך חישוב מס רכישה.

ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.

3. ו”ע 1303-09 אהרון כהן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין ירושלים – רכישת דירה כאשר יש כוונה לבנות על מגרש

בפסק דין זה של ועדת הערר, נדון מקרה בו הרוכש החזיק במגרש והתכוון לבנות עליו דירה, אך בינתיים רכש דירה אחרת. נקבע כי הרוכש זכאי למדרגות מס רכישה מופחתות לדירה ראשונה, כל עוד לא החלה בנייה בפועל על המגרש.

הרלוונטיות לנושא המאמר: פסק דין זה מדגיש כי כוונה עתידית לבנות על מגרש אינה משפיעה על הזכאות למדרגות מס מופחתות ברכישת דירה ראשונה.

ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.

4. ו”ע 35298-10-18 שמעון לוי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין חיפה – בעלות משותפת על מגרש

בפסק דין זה של ועדת הערר, נדון מקרה של רוכש שהיה שותף בבעלות על מגרש יחד עם אחיו. נקבע כי בעלות חלקית על מגרש אינה מונעת את הזכאות למדרגות מס רכישה מופחתות לדירה ראשונה.

הרלוונטיות לנושא המאמר: פסק דין זה מבהיר כי גם במקרים של בעלות משותפת על מגרש, הדבר אינו משפיע על הזכאות למדרגות מס מופחתות ברכישת דירה ראשונה.

ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.

5. ע”א 7759/07 כספי נ’ מנהל מס שבח מקרקעין – הגדרת “דירת מגורים” והשפעתה על מס רכישה

בפסק דין זה של בית המשפט העליון, נדונה הגדרת “דירת מגורים” לצורך חוק מיסוי מקרקעין. נקבע כי יש לבחון את מהות הנכס ואת השימוש בפועל או המיועד בו, ולא להסתפק בהגדרות פורמליות.

הרלוונטיות לנושא המאמר: פסק דין זה מחזק את העמדה כי מגרש, גם אם מיועד למגורים בעתיד, אינו נחשב ל”דירת מגורים” לצורך חישוב מס רכישה כל עוד לא נבנתה עליו דירה בפועל.

ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.

האם בעלות על מגרש משפיעה על חישוב מס רכישה לדירה ראשונה? עורך דין טאוב ושות’ מסביר

רכישת דירה ראשונה היא צעד משמעותי בחייו של כל אדם, ושאלות רבות עולות בנוגע למיסוי הכרוך בכך. אחת השאלות הנפוצות היא כיצד משפיעה בעלות על מגרש על חישוב מס הרכישה. כעורך דין נדל”ן מנוסה, אסביר את הנקודות העיקריות בנושא זה.

ראשית, חשוב להבהיר כי על פי החוק בישראל, בעלות על מגרש אינה נחשבת כבעלות על דירה לצורך חישוב מס רכישה. סעיף 9(ג1א)(2) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, מגדיר “דירת מגורים” כ”דירה המשמשת או המיועדת לשמש למגורים”. מגרש ריק אינו עונה על הגדרה זו.

לפיכך, אם אתם מחזיקים במגרש ומעוניינים לרכוש את דירתכם הראשונה, תוכלו ליהנות ממדרגות מס הרכישה המופחתות החלות על דירה יחידה. עם זאת, ישנם מספר מקרים מורכבים שדורשים תשומת לב מיוחדת:

1. מגרש עם תוכניות בנייה או היתר בנייה

במקרים בהם יש על המגרש תוכניות בנייה מאושרות או היתר בנייה בתוקף, המצב עשוי להיות מורכב יותר. רשויות המס עשויות לבחון את המקרה לעומק ולהתייחס למגרש כאל “דירה בהתהוות”. במקרים כאלה, חשוב להתייעץ עם עורך דין נדל”ן מנוסה שיוכל לבחון את המקרה הספציפי שלכם ולייעץ בהתאם.

2. כוונה לבנות על המגרש בעתיד

אם אתם מחזיקים במגרש ובכוונתכם לבנות עליו את דירת מגוריכם הראשונה בעתיד, אך בינתיים אתם מעוניינים לרכוש דירה אחרת, המצב מורכב יותר. במקרה כזה, רשויות המס עשויות לבחון את כוונותיכם ואת מידת ההתקדמות בתכנון הבנייה על המגרש. חשוב להציג את המצב בצורה ברורה ומפורטת בפני רשויות המס, ולהיעזר בעורך דין נדל”ן שיוכל לסייע בניסוח הטיעונים המשפטיים המתאימים.

3. בעלות משותפת על מגרש

במקרה של בעלות משותפת על מגרש, למשל בירושה, ההשפעה על זכאותכם למדרגות מס רכישה מופחתות תלויה במספר גורמים. בית המשפט העליון קבע בע”א 5025/03 איילת השחר נ’ מנהל מס שבח מקרקעין כי יש לפרש את המונח “דירת מגורים” באופן תכליתי ובהתאם לשימוש בפועל או לייעוד הנכס. לכן, אם המגרש המשותף אינו מיועד למגורים בפועל, סביר להניח שלא ישפיע על זכאותכם. עם זאת, כל מקרה נבחן לגופו, וחשוב להתייעץ עם עורך דין נדל”ן מומחה.

לסיכום, בעוד שברוב המקרים בעלות על מגרש לא תשפיע על זכאותכם למדרגות מס רכישה מופחתות לדירה ראשונה, ישנם מקרים מורכבים הדורשים בחינה מעמיקה. במשרד עורכי דין טאוב ושות’, אנו מתמחים בליווי לקוחות בכל סוגי עסקאות הנדל”ן, כולל רכישת דירה ראשונה. נשמח לסייע לכם בבחינת המקרה הספציפי שלכם ובמציאת הפתרון המשפטי המיטבי עבורכם.

לייעוץ מקצועי ומותאם אישית, אתם מוזמנים ליצור עמנו קשר בטלפון 079-5805560.

ייעוץ ללא התחייבות מעורך דין מס רכישה לדירה ראשונה עם מגרש: איך מחשבים נכון?

אין האמור לעיל באתר זה מהווה ייעוץ משפטי, יתכן כי המידע המצוי באתר זה אינו מעודכן או מדויק ועל כן אין להסתמך עליו. השימוש במידע המצוי באתר זה הינו באחריות הקורא בלבד.

כל מה שצריך לדעת על מס רכישה לדירה ראשונה עם מגרש: איך מחשבים נכון?

שיתוף המאמר מס רכישה לדירה ראשונה עם מגרש: איך מחשבים נכון? בערוצים השונים
Facebook
WhatsApp
Twitter
LinkedIn
Print
Email

קבלת ייעוץ משפטי ללא התחייבות בנושא מס רכישה לדירה ראשונה עם מגרש: איך מחשבים נכון?

זקוקים לסיוע משפטי במס רכישה לדירה ראשונה עם מגרש: איך מחשבים נכון?? התקשרו עכשיו או השאירו פרטים

מאמרים מקצועיים בנושא מס רכישה לדירה ראשונה עם מגרש: איך מחשבים נכון?

מחפש מידע נוסף על מס רכישה לדירה ראשונה עם מגרש: איך מחשבים נכון??