אם אתם נמצאים בהליכי גירושין ומתלבטים כיצד לחלק את הרכוש המשותף, חשוב שתכירו את נושא ההעברה אגב גירושין והשלכותיו המיסויות. מדובר בסוגיה מורכבת שיכולה להשפיע משמעותית על המצב הכלכלי של שני הצדדים בטווח הקצר והארוך.
במאמר זה נענה על השאלות החשובות ביותר בנוגע להעברה אגב גירושין, כולל היתרונות המיסויים, המגבלות והתנאים, ההשפעה על מיסוי עתידי, והאפשרויות לתכנון מס מיטבי. נסביר גם כיצד משפיעה העברה זו על זכאויות להטבות מס אחרות ואילו מסמכים נדרשים לביצועה.
הבנת ההיבטים המיסויים של העברת נכסים במסגרת גירושין היא קריטית לקבלת החלטות מושכלות ולמניעת טעויות יקרות. עורך דין המתמחה בתחום יכול לסייע לכם לנווט בין המורכבויות המשפטיות, למקסם את ההטבות המיסויות ולהבטיח שזכויותיכם מוגנות לאורך כל התהליך.
קריאת מאמר זה תעניק לכם ידע בסיסי חשוב, אך זכרו כי כל מקרה הוא ייחודי. התייעצות עם מומחה משפטי תוכל לספק לכם מענה מותאם אישית לנסיבות הספציפיות שלכם, ולהבטיח שאתם מקבלים את ההחלטות הנכונות עבורכם בתקופה מאתגרת זו.
כיצד משרד עורכי דין טאוב ושות’ יכול לסייע לכם בהעברת נכסים אגב גירושין ובהיבטי המיסוי הכרוכים בכך?
אני, כעורך דין במשרד טאוב ושות’, מבין היטב את המורכבות הרגשית והמשפטית הכרוכה בהליכי גירושין. אחד הנושאים המשמעותיים בהם אנו מסייעים ללקוחותינו הוא העברת נכסים בין בני הזוג אגב הגירושין, תוך התמודדות עם היבטי המיסוי הכרוכים בכך.
חשוב לדעת כי העברת זכויות במקרקעין בין בני זוג המתגרשים יכולה להיות פטורה ממס שבח, מס רכישה ומס מכירה, בהתאם לסעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין. אולם, קבלת הפטור מותנית בעמידה בתנאים מסוימים ובהגשת הטפסים הנדרשים.
אני יכול לסייע לכם בהיבטים הבאים:
- בחינת הזכאות שלכם לפטור ממס בהעברת הנכסים
- הכנת והגשת הטפסים הנדרשים לרשויות המס
- תכנון מס אופטימלי להעברת הנכסים
- ייצוג מול רשויות המס במקרה של מחלוקת
- ליווי בהליך העברת הזכויות בטאבו
חשוב לציין כי בפסיקה נקבע כי הפטור ממס חל גם על העברת זכויות בדירה שנרכשה על ידי אחד מבני הזוג לפני הנישואין, כל עוד ההעברה נעשית אגב הגירושין (ע”א 3489/99 עמי חזן נ’ מנהל מס שבח מקרקעין).
כמו כן, אני יכול לייעץ לכם בנוגע להשלכות המס של העברת נכסים אחרים, כגון מניות בחברות או זכויות בשותפויות, אשר עשויים להיות כפופים לחוקי מס אחרים.
אני מבין כי תקופת הגירושין היא מורכבת ורגישה, ולכן אני מתחייב להעניק לכם ליווי מקצועי, רגיש ודיסקרטי לאורך כל התהליך. אשמח לסייע לכם לנווט בסבך החוקים והתקנות, ולהבטיח כי זכויותיכם נשמרות תוך מזעור חבויות המס.
אל תהססו לפנות אלינו לקביעת פגישת ייעוץ ראשונית ללא התחייבות, בה נוכל לדון בפרטי המקרה שלכם ולהציע את הפתרון המשפטי המתאים ביותר עבורכם.
מהם היתרונות המיסויים העיקריים של העברה אגב גירושין בהשוואה להעברת נכסים רגילה, ואילו מיסים ניתן לחסוך באמצעות תהליך זה?
העברה אגב גירושין מהווה אחת הדרכים היעילות ביותר להעברת נכסים בין בני זוג במסגרת הליכי גירושין, תוך הנאה מהטבות מס משמעותיות. בניגוד להעברת נכסים רגילה, העברה אגב גירושין מאפשרת לבני הזוג ליהנות מפטור ממספר מיסים מרכזיים, ובכך לחסוך סכומי כסף ניכרים.
היתרון המיסויי המרכזי של העברה אגב גירושין הוא הפטור ממס שבח מקרקעין. על פי סעיף 4(ג) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, העברת זכות במקרקעין אגב גירושין פטורה ממס שבח. משמעות הדבר היא שבן הזוג המעביר את הנכס לא יצטרך לשלם מס על הרווח שנצבר בנכס מיום רכישתו ועד יום ההעברה. לדוגמה, אם בני זוג רכשו דירה לפני 20 שנה ב-500,000 ש”ח, וכיום שווי הדירה הוא 2,000,000 ש”ח, העברת הדירה במסגרת הגירושין תהיה פטורה ממס שבח על הרווח של 1,500,000 ש”ח.
בנוסף לפטור ממס שבח, העברה אגב גירושין מקנה פטור ממס רכישה לבן הזוג המקבל את הנכס. על פי תקנה 20 לתקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (מס רכישה), תשל”ה-1974, מעבר זכויות במקרקעין בין בני זוג אגב גירושין פטור ממס רכישה. זהו חיסכון משמעותי, שכן מס הרכישה עשוי להגיע לאחוזים ניכרים משווי הנכס. למשל, בהעברת דירה בשווי 2,000,000 ש”ח, החיסכון במס רכישה עשוי להגיע לעשרות אלפי שקלים.
חשוב לציין כי ההטבות המיסויות של העברה אגב גירושין חלות גם על העברת מניות בחברות, ובכך מאפשרות חיסכון במס רווחי הון. סעיף 105 לפקודת מס הכנסה קובע כי העברת נכסים בין בני זוג אגב גירושין לא תיחשב כמכירה לעניין מס רווחי הון. הדבר מאפשר העברת נכסים עסקיים או השקעות ללא חבות מס, מה שעשוי לחסוך סכומים משמעותיים בהתאם לשווי הנכסים המועברים ולרווחים שנצברו בהם.
מהם היתרונות המיסויים העיקריים של העברה אגב גירושין בהשוואה להעברת נכסים רגילה, ואילו מיסים ניתן לחסוך באמצעות תהליך זה?
מהם התנאים והמגבלות לקבלת הטבות מס בהעברת נכסים אגב גירושין?
העברת נכסים אגב גירושין מהווה הזדמנות ייחודית ליהנות מהטבות מס משמעותיות, אך חשוב לדעת כי קיימות מגבלות זמן ותנאים מיוחדים שיש לעמוד בהם כדי לזכות בהטבות אלו. על פי סעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, העברת זכות במקרקעין או זכות באיגוד מקרקעין בין בני זוג אגב גירושין פטורה ממס שבח, מס מכירה ומס רכישה, בכפוף לעמידה בתנאים מסוימים.
התנאי המרכזי הוא כי ההעברה צריכה להתבצע בסמוך לגירושין. החוק אינו מגדיר במדויק מהו פרק הזמן המדויק, אך בפסיקה נקבע כי יש לבצע את ההעברה תוך פרק זמן סביר מיום הגירושין. בדרך כלל, תקופה של עד שנה מיום הגירושין נחשבת כסבירה, אך במקרים מסוימים ניתן לקבל הארכה מרשות המיסים אם קיימות נסיבות מיוחדות המצדיקות זאת.
בנוסף, ההעברה חייבת להיות חלק מהסכם גירושין או פסק דין לגירושין שאושר על ידי בית המשפט או בית הדין הרבני. חשוב לציין כי ההטבות חלות גם על בני זוג החיים בנפרד דרך קבע, ובלבד שניתן פסק דין לגירושין. במקרה זה, יש להוכיח כי בני הזוג אכן חיים בנפרד לפחות שנה לפני מועד העברת הנכס.
חשוב להדגיש כי ההטבות המיסויות חלות רק על העברת נכסים בין בני הזוג עצמם, ולא על העברת נכסים לצדדים שלישיים או לילדי בני הזוג. כמו כן, יש לוודא כי ההעברה אינה מהווה עסקה מלאכותית או בדויה שנועדה רק להשיג יתרון מס. במקרים כאלה, רשות המיסים עלולה לשלול את ההטבות ולחייב במס רגיל. לפיכך, מומלץ להיוועץ בעורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי כדי להבטיח עמידה בכל התנאים והדרישות החוקיות.
האם ישנן מגבלות זמן או תנאים מיוחדים שיש לעמוד בהם כדי ליהנות מההטבות המיסויות של העברה אגב גירושין?
כיצד משפיעה העברה אגב גירושין על חישוב מס שבח ומס רכישה בעת מכירת הנכס המועבר בעתיד?
העברה אגב גירושין היא הליך משפטי המאפשר העברת נכסים בין בני זוג במסגרת הליכי גירושין, תוך קבלת הטבות מס משמעותיות. אחת ההשלכות החשובות של הליך זה היא השפעתו על חישוב מס שבח ומס רכישה בעת מכירת הנכס המועבר בעתיד. חשוב להבין כי ההטבות המיסויות הניתנות במסגרת העברה אגב גירושין אינן מבטלות לחלוטין את חבות המס העתידית, אלא משנות את אופן חישובה.
בהתאם לסעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, העברת זכות במקרקעין אגב גירושין פטורה ממס שבח, מס מכירה ומס רכישה. עם זאת, חשוב לציין כי הפטור ניתן רק על ההעברה עצמה, ולא על מכירה עתידית של הנכס. בעת מכירת הנכס בעתיד, יחושב מס השבח כאילו הנכס נמכר על ידי בן הזוג המעביר, כלומר, יום הרכישה ושווי הרכישה המקוריים יישמרו לצורך חישוב השבח.
לדוגמה, נניח כי בעל רכש דירה בשנת 2000 בסכום של 500,000 ש”ח, ובמסגרת הליכי גירושין בשנת 2020 העביר את הדירה לאשתו. אם האישה תמכור את הדירה בשנת 2025 בסכום של 2,000,000 ש”ח, חישוב מס השבח יתבסס על יום הרכישה המקורי (2000) ושווי הרכישה המקורי (500,000 ש”ח), ולא על מועד ההעברה אגב גירושין ושווי הדירה באותה עת.
לעניין מס רכישה, חשוב לדעת כי בעת מכירת הנכס בעתיד, הרוכש יחויב במס רכישה באופן רגיל, ללא קשר להעברה אגב גירושין שבוצעה בעבר. עם זאת, ישנה השפעה עקיפה על מס הרכישה: מכיוון שהעברה אגב גירושין אינה נחשבת כ”מכירה” לצורכי מס, היא אינה מאפסת את מניין הדירות של בן הזוג המקבל. כך, אם לבן הזוג המקבל הייתה דירה נוספת לפני ההעברה, הוא עשוי להיחשב כבעל שתי דירות לצורך חישוב מס רכישה בעת רכישת דירה נוספת בעתיד.
כיצד משפיעה העברה אגב גירושין על חישוב מס שבח ומס רכישה בעת מכירת הנכס המועבר בעתיד?
מהם המיסים העיקריים שחשוב להכיר בהעברת נכסים אגב גירושין?
סוג המס | תיאור | פטור/הקלה |
---|---|---|
מס שבח | מס על רווח ההון ממכירת זכות במקרקעין | פטור מלא לפי סעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין |
מס רכישה | מס על רכישת זכות במקרקעין | פטור מלא לפי סעיף 4ב לחוק מיסוי מקרקעין |
מס הכנסה | מס על הכנסות שוטפות | פטור לפי סעיף 88(ב) לפקודת מס הכנסה |
היטל השבחה | מס על עליית שווי הנכס בעקבות שינוי תכנוני | אין פטור ייעודי, אך ניתן לדחות את התשלום |
בעת העברת נכסים אגב גירושין, חשוב להכיר את המיסים העיקריים ואת הפטורים וההקלות הקיימים בחוק. להלן פירוט המיסים הרלוונטיים:
מס שבח
מס שבח מוטל על רווח ההון הנובע ממכירת זכות במקרקעין. במקרה של העברת נכס אגב גירושין, קיים פטור מלא ממס שבח לפי סעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963. הפטור חל על העברת זכות במקרקעין או בחברה בעלת זכויות במקרקעין בין בני זוג אגב גירושין.
מס רכישה
מס רכישה מוטל על רוכש זכות במקרקעין. בהעברת נכס אגב גירושין, קיים פטור ממס רכישה לפי סעיף 4ב לחוק מיסוי מקרקעין. הפטור חל על העברת זכות במקרקעין ללא תמורה בין בני זוג המתגרשים.
מס הכנסה
מס הכנסה מוטל על הכנסות שוטפות. בהעברת נכסים אגב גירושין, קיים פטור ממס הכנסה לפי סעיף 88(ב) לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש]. הפטור חל על העברת נכס בין בני זוג אגב פירוד, כאשר הנכס היה בבעלותם המשותפת לפני הפירוד.
היטל השבחה
היטל השבחה מוטל על עליית שווי הנכס בעקבות שינוי תכנוני. אין פטור ייעודי מהיטל השבחה בהעברת נכסים אגב גירושין, אך ניתן לדחות את תשלום ההיטל עד למועד מימוש הזכויות בפועל.
חשוב לציין כי הפטורים וההקלות הנ”ל כפופים לתנאים ומגבלות שונים, ומומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס מוסמך לקבלת ייעוץ פרטני בהתאם לנסיבות המקרה הספציפי.
דוגמה ממחישה: זוג נשוי שבבעלותו דירה משותפת מחליט להתגרש. במסגרת הסכם הגירושין, הבעל מעביר את חלקו בדירה לאישה. העברה זו תהיה פטורה ממס שבח, מס רכישה ומס הכנסה, בכפוף לעמידה בתנאי הפטור הרלוונטיים.
האם ניתן לבצע העברה אגב גירושין גם עבור נכסים עסקיים או שההטבות המיסויות מוגבלות לנכסי מגורים בלבד?
העברה אגב גירושין היא כלי משפטי חשוב המאפשר לבני זוג המתגרשים להעביר נכסים ביניהם ללא חבות במס. אחת השאלות הנפוצות בהקשר זה היא האם ניתן ליהנות מהטבות מס אלו גם בהעברת נכסים עסקיים, או שמא ההטבות מוגבלות לנכסי מגורים בלבד.
חשוב לציין כי על פי סעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, ההטבות המיסויות בהעברה אגב גירושין חלות על כל סוגי הנכסים, כולל נכסים עסקיים. החוק אינו מבחין בין נכסי מגורים לנכסים עסקיים לעניין זה. כלומר, ניתן להעביר גם נכסים עסקיים כגון משרדים, חנויות, מפעלים או קרקעות מסחריות במסגרת הליך הגירושין ללא תשלום מס שבח, מס רכישה או מס מכירה.
עם זאת, חשוב לשים לב כי בעוד שההעברה עצמה פטורה ממס, עשויות להיות השלכות מיסוי עתידיות על הצד המקבל את הנכס העסקי. למשל, בעת מכירת הנכס בעתיד, חישוב מס השבח יתבסס על המחיר המקורי ויום הרכישה המקורי של הנכס, ולא על ערכו בעת ההעברה אגב גירושין. כמו כן, אם מדובר בנכס מניב הכנסות, הצד המקבל יהיה חייב במס הכנסה על ההכנסות השוטפות מהנכס.
דוגמה ממחישה: נניח שבני זוג מתגרשים ומחליטים להעביר חנות בבעלותם המשותפת לידי האישה במסגרת הסכם הגירושין. ההעברה תהיה פטורה ממס שבח ומס רכישה. אולם, כאשר האישה תמכור את החנות בעתיד, היא תחויב במס שבח על ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הרכישה המקורי של החנות, ולא לערכה בעת קבלתה בהליך הגירושין. בנוסף, היא תהיה חייבת במס הכנסה על דמי השכירות שתקבל מהחנות.
האם ניתן לבצע העברה אגב גירושין גם עבור נכסים עסקיים או שההטבות המיסויות מוגבלות לנכסי מגורים בלבד?
מהן ההשלכות המיסויות של העברה אגב גירושין על הצד המקבל את הנכס, ואילו מיסים עלולים לחול עליו בעתיד?
העברת נכסים אגב גירושין מהווה אירוע מס ייחודי, המוסדר בסעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963. על פי סעיף זה, העברת זכות במקרקעין או זכות באיגוד מקרקעין בין בני זוג אגב גירושין פטורה ממס שבח, מס מכירה ומס רכישה. עם זאת, חשוב להבין כי פטור זה אינו מבטל לחלוטין את חבות המס, אלא דוחה אותה למועד מכירת הנכס בעתיד.
כאשר הצד המקבל את הנכס במסגרת העברה אגב גירושין ימכור אותו בעתיד, הוא יחויב במס שבח על מלוא השבח שנצבר בנכס מיום רכישתו המקורי על ידי בן הזוג המעביר. כלומר, לצורכי מס, הצד המקבל “נכנס לנעליו” של בן הזוג המעביר. לדוגמה, אם הבעל רכש דירה בשנת 2000 ב-500,000 ₪, והעביר אותה לאשתו אגב גירושין בשנת 2020 כשערכה 1,500,000 ₪, ולאחר מכן האישה מכרה את הדירה בשנת 2025 ב-2,000,000 ₪, היא תחויב במס שבח על הרווח של 1,500,000 ₪ (2,000,000 ₪ פחות 500,000 ₪), ולא רק על הרווח שנצבר מאז קיבלה את הדירה (500,000 ₪).
בנוסף לכך, הצד המקבל עלול לאבד זכאות להטבות מס מסוימות. למשל, אם הצד המקבל כבר מחזיק בדירת מגורים אחרת, הוא עלול לאבד את הזכאות לפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה לפי סעיף 49ב(2) לחוק מיסוי מקרקעין. כמו כן, קבלת הנכס עלולה להשפיע על זכאותו להטבות מס אחרות, כגון מדרגות מס רכישה מופחתות ברכישת דירה בעתיד.
חשוב לציין כי בהתאם לפסיקת בית המשפט העליון בע”א 3178/12 שלמי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין נתניה, נקבע כי יש לראות בהעברת זכויות במקרקעין אגב גירושין כמתנה ולא כמכירה. משמעות הדבר היא שהצד המקבל לא יוכל ליהנות מהגדלת שווי הרכישה של הנכס לצורכי מס בעת מכירתו בעתיד. לכן, מומלץ להיוועץ בעורך דין מקרקעין מנוסה טרם ביצוע העברה אגב גירושין, על מנת לתכנן את ההיבטים המיסויים באופן מיטבי ולהימנע מהפתעות לא נעימות בעתיד.
מהן ההשלכות המיסויות של העברה אגב גירושין על הצד המקבל את הנכס, ואילו מיסים עלולים לחול עליו בעתיד?
באילו מקרים עלולה רשות המיסים לשלול את ההטבות המיסויות של העברה אגב גירושין, וכיצד ניתן להימנע ממצבים אלו?
העברת נכסים אגב גירושין מהווה הזדמנות ליהנות מהטבות מס משמעותיות, אולם רשות המיסים עלולה לשלול הטבות אלו במקרים מסוימים. חשוב להכיר את המצבים הללו ולדעת כיצד להימנע מהם על מנת לשמור על הזכאות להטבות המס.
אחד המקרים המרכזיים בהם רשות המיסים עשויה לשלול את ההטבות הוא כאשר היא מזהה ניסיון לניצול לרעה של ההקלות המיסויות. לדוגמה, אם בני הזוג מתגרשים ומעבירים נכסים ביניהם, אך ממשיכים לחיות יחד או מתחתנים מחדש זמן קצר לאחר מכן, הדבר עלול להיחשב כעסקה מלאכותית. בפסק דין ע”א 3185/03 מרים פלם נ’ פקיד שומה חיפה, נקבע כי העברת נכסים שנועדה רק להשיג יתרון מס ללא תכלית כלכלית אמיתית, עלולה להיחשב כעסקה מלאכותית ולהוביל לשלילת ההטבות.
מקרה נוסף שעלול לעורר חשד הוא כאשר ההעברה מתבצעת זמן רב לאחר הגירושין. על פי סעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין, ההעברה צריכה להתבצע אגב הגירושין או בסמוך להם. אם חולף זמן רב בין מועד הגירושין להעברת הנכסים, רשות המיסים עלולה לטעון כי אין קשר ישיר בין ההעברה לגירושין ולשלול את ההטבות.
כדי להימנע ממצבים אלו, מומלץ לפעול בשקיפות מלאה מול רשות המיסים ולתעד היטב את הליך הגירושין וההעברה. יש להקפיד על ביצוע ההעברה בסמיכות זמנים לגירושין ולוודא כי היא נעשית במסגרת הסכם גירושין מאושר על ידי בית המשפט. כמו כן, חשוב להיוועץ בעורך דין המתמחה בדיני משפחה ומיסוי מקרקעין טרם ביצוע ההעברה, על מנת לוודא כי היא עומדת בכל הדרישות החוקיות ולא תיחשב כעסקה מלאכותית.
באילו מקרים עלולה רשות המיסים לשלול את ההטבות המיסויות של העברה אגב גירושין, וכיצד ניתן להימנע ממצבים אלו?
האם ישנם הבדלים בהתייחסות המיסויית להעברה אגב גירושין בין נכסים שנרכשו לפני הנישואין לבין נכסים שנרכשו במהלכם?
כן, ישנם הבדלים משמעותיים בהתייחסות המיסויית להעברה אגב גירושין בין נכסים שנרכשו לפני הנישואין לבין נכסים שנרכשו במהלכם. ההבדלים הללו נובעים מההגדרות השונות של “נכסי הון” ו”נכסים משותפים” בחוק, וכן מהתייחסות שונה של רשויות המס לזכויות הקנייניות של בני הזוג בנכסים אלו.
לגבי נכסים שנרכשו לפני הנישואין, החוק מתייחס אליהם כ”נכסי הון” של בן הזוג שרכש אותם. על פי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, העברת זכויות בנכס מקרקעין אגב גירושין בין בני זוג פטורה ממס שבח ומס רכישה. עם זאת, כאשר מדובר בנכס שנרכש לפני הנישואין, יש לבחון האם ההעברה נעשית כחלק מהסכם הגירושין ומהווה “איזון משאבים” אמיתי, או שמא מדובר בהעברה שאינה קשורה ישירות לגירושין.
לעומת זאת, נכסים שנרכשו במהלך הנישואין נחשבים בדרך כלל ל”נכסים משותפים” של בני הזוג, אלא אם כן נקבע אחרת בהסכם ממון. בהתאם לסעיף 4(ב) לחוק יחסי ממון בין בני זוג, תשל”ג-1973, זכותו של כל אחד מבני הזוג לחלק שווה בשווים של כלל נכסי בני הזוג. לפיכך, העברת זכויות בנכסים אלו אגב גירושין נחשבת לחלוקה של רכוש משותף ולא להעברה בין צדדים נפרדים, מה שמקל על קבלת הפטור ממס.
חשוב לציין כי בפסק דין תקדימי בע”א 7759/07 כספי נ’ מנהל מס שבח מקרקעין, קבע בית המשפט העליון כי גם העברת זכויות בנכס שנרכש לפני הנישואין יכולה להיות פטורה ממס במסגרת העברה אגב גירושין, אם היא נעשית כחלק מאיזון המשאבים הכולל בין בני הזוג. עם זאת, נטל ההוכחה על הצדדים להראות כי ההעברה אכן משקפת איזון אמיתי ולא ניסיון להתחמק ממס. לכן, מומלץ להיוועץ בעורך דין מקרקעין מנוסה בעת תכנון העברת נכסים אגב גירושין, כדי להבטיח שההעברה תוכר כפטורה ממס על ידי רשויות המס.
האם ישנם הבדלים בהתייחסות המיסויית להעברה אגב גירושין בין נכסים שנרכשו לפני הנישואין לבין נכסים שנרכשו במהלכם?
כיצד משפיעה העברה אגב גירושין על זכאות להטבות מס אחרות, כגון פטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה?
העברה אגב גירושין היא הליך משפטי מורכב שיכול להשפיע באופן משמעותי על זכאויות מס שונות של הצדדים המעורבים. אחת ההשפעות החשובות ביותר היא על הזכאות לפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה. חשוב להבין כי העברת דירה במסגרת הליך גירושין עשויה לשנות את מעמדו של כל אחד מבני הזוג בנוגע לבעלות על דירות מגורים.
על פי סעיף 49ב(1) לחוק מיסוי מקרקעין, מוכר זכאי לפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה אחת לארבע שנים. במקרה של העברה אגב גירושין, הצד המקבל את הדירה עשוי להיחשב כבעל דירה יחידה ולזכות בפטור זה בעתיד. מנגד, הצד המעביר את הדירה עלול לאבד את זכאותו לפטור אם נותר ללא דירה בבעלותו. חשוב לציין כי על פי תיקון 76 לחוק, החל משנת 2014, הפטור מוגבל לדירה ששוויה אינו עולה על 4.5 מיליון ש”ח.
דוגמה ממחישה: נניח שלזוג היו שתי דירות בבעלות משותפת. במסגרת הגירושין, כל צד מקבל דירה אחת. במקרה זה, שניהם יוכלו ליהנות מהפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה בעתיד, בכפוף לתנאים הקבועים בחוק. לעומת זאת, אם לזוג הייתה דירה אחת בלבד והיא הועברה לאחד מבני הזוג, הצד השני יאבד את זכאותו לפטור זה.
חשוב לזכור כי העברה אגב גירושין משפיעה גם על זכאויות מס נוספות. למשל, על פי סעיף 49ה לחוק מיסוי מקרקעין, העברת דירה בין בני זוג אגב גירושין אינה נחשבת כמכירה לעניין מניין הדירות של כל אחד מהם. כלומר, הצד המקבל את הדירה לא ייחשב כמי שרכש דירה חדשה לצורך חישוב מס רכישה בעסקאות עתידיות. מומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין מנוסה כדי לתכנן את העברת הנכסים באופן שימקסם את ההטבות המיסויות עבור שני הצדדים.
כיצד משפיעה העברה אגב גירושין על זכאות להטבות מס אחרות, כגון פטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה?
אילו מסמכים ואישורים נדרשים לביצוע העברה אגב גירושין, וכיצד להבטיח שהתהליך יוכר על ידי רשויות המס?
ביצוע העברה אגב גירושין דורש הכנה מדוקדקת של מספר מסמכים ואישורים חיוניים, על מנת להבטיח שהתהליך יוכר כחוקי ותקין על ידי רשויות המס. המסמך המרכזי הנדרש הוא הסכם הגירושין, אשר חייב להיות מאושר על ידי בית המשפט לענייני משפחה או בית הדין הרבני. הסכם זה צריך לכלול פירוט מדויק של הנכסים המועברים, לרבות כתובות מלאות, גושים וחלקות, ומספרי זיהוי ייחודיים של הנכסים.
בנוסף להסכם הגירושין, יש להגיש לרשויות המס את פסק הדין המאשר את הגירושין, וכן את תעודת הגירושין הרשמית. חשוב לציין כי על פי סעיף 4(ג) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, העברת זכות במקרקעין אגב גירושין פטורה ממס שבח ומס רכישה, ובלבד שההעברה נעשתה בהתאם להסכם גירושין שאושר בפסק דין לגירושין.
מסמך נוסף שיש להכין הוא טופס הצהרה על העברת זכויות במקרקעין אגב גירושין (טופס מש”ח 7019). בטופס זה יש לפרט את פרטי הנכס המועבר, פרטי הצדדים, ולהצהיר כי ההעברה נעשית במסגרת הסכם גירושין. יש לצרף לטופס זה את כל המסמכים הרלוונטיים, כולל העתק מהסכם הגירושין המאושר ופסק הדין.
כדי להבטיח שהתהליך יוכר על ידי רשויות המס, מומלץ לפנות לייעוץ משפטי מקצועי. עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי יכול לסייע בהכנת המסמכים הנדרשים ובניסוחם באופן שיעמוד בדרישות החוק. למשל, בפסק דין ע”א 3185/03 פלם נ’ פקיד שומה חיפה, נקבע כי יש חשיבות רבה לניסוח מדויק של הסכם הגירושין והצהרת הכוונות של הצדדים לגבי העברת הנכסים, על מנת למנוע טענות עתידיות מצד רשויות המס.
מהם המסמכים והאישורים הנדרשים לצורך ביצוע העברה אגב גירושין, וכיצד ניתן להבטיח שהתהליך יוכר על ידי רשויות המס?
האם קיימות אפשרויות לתכנון מס מיטבי במסגרת העברה אגב גירושין, ואילו שיקולים יש לקחת בחשבון בעת בחירת הנכסים להעברה?
תכנון מס מיטבי במסגרת העברה אגב גירושין הוא נושא מורכב שדורש התייחסות מקצועית ומעמיקה. עם זאת, ישנן מספר אפשרויות ושיקולים שכדאי לקחת בחשבון בעת בחירת הנכסים להעברה:
ראשית, יש לבחון את מועד רכישת הנכסים ואת השווי שלהם. נכסים שנרכשו לפני הנישואין או במהלכם עשויים להיות כפופים לכללי מיסוי שונים. לדוגמה, העברת נכס שנרכש לפני הנישואין עשויה להיות פטורה ממס שבח לפי סעיף 97(א)(4) לפקודת מס הכנסה, בעוד שהעברת נכס שנרכש במהלך הנישואין עשויה להיות כפופה למגבלות נוספות.
שנית, יש לשקול את ההשלכות העתידיות של ההעברה. למשל, אם מועבר נכס לבן הזוג שצפוי למכור אותו בעתיד הקרוב, כדאי לבחון את השפעת ההעברה על חישוב מס השבח בעת המכירה. בהתאם לסעיף 5(ג) לחוק מיסוי מקרקעין, יום הרכישה ושווי הרכישה של הנכס המועבר נשארים כפי שהיו אצל בן הזוג המעביר, מה שעשוי להשפיע על גובה המס בעת מכירה עתידית.
בנוסף, חשוב לקחת בחשבון את הזכאות להטבות מס עתידיות. למשל, העברת דירת מגורים יחידה עשויה להשפיע על הזכאות לפטור ממס שבח במכירה עתידית. לפי סעיף 49ב(1) לחוק מיסוי מקרקעין, קיים פטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה אחת לארבע שנים. תכנון נכון של העברת הנכסים יכול לשמר את הזכאות להטבה זו עבור שני בני הזוג.
לסיכום, תכנון מס מיטבי במסגרת העברה אגב גירושין דורש ראייה כוללת של מצב הנכסים, הצרכים העתידיים של בני הזוג, והשלכות המס הצפויות. מומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין ורואה חשבון המתמחים בתחום זה כדי לקבל תמונה מלאה ולבצע את ההעברה באופן המיטבי מבחינה משפטית ומיסויית.
האם קיימות אפשרויות לתכנון מס מיטבי במסגרת העברה אגב גירושין, ואילו שיקולים יש לקחת בחשבון בעת בחירת הנכסים להעברה?
העברה אגב גירושין – מיסים שכדאי להכיר: עורך דין מקרקעין ונדל”ן יכול לסייע
בתהליך הגירושין, אחד הנושאים המורכבים ביותר הוא חלוקת הרכוש בין בני הזוג. כאשר מדובר בנכסי נדל”ן, ישנן השלכות מיסוי משמעותיות שחשוב להכיר. עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ונדל”ן יכול לסייע רבות בהבנת ההיבטים המיסויים של העברת נכסים אגב גירושין ובתכנון מס אופטימלי.
פטור ממס שבח בהעברה אגב גירושין
אחד היתרונות המשמעותיים בהעברת נכס מקרקעין בין בני זוג אגב גירושין הוא הפטור ממס שבח. עורך דין מקרקעין יכול לסייע בבחינת הזכאות לפטור זה ובהבטחת מימושו. חשוב לציין כי הפטור חל רק על העברה בין בני הזוג עצמם, ולא על מכירה לצד שלישי.
דחיית תשלום מס רכישה
בהעברת זכויות במקרקעין אגב גירושין, ניתן לדחות את תשלום מס הרכישה עד למועד מכירת הנכס בעתיד. עורך דין יכול לסייע בהגשת הבקשה המתאימה לרשויות המס ובהבטחת קבלת ההטבה.
תכנון מס בחלוקת נכסים
עורך דין מקרקעין יכול לסייע בתכנון אסטרטגי של חלוקת הנכסים, תוך התחשבות בהשלכות המס העתידיות. למשל, בחינת כדאיות העברת נכס מסוים לאחד מבני הזוג לעומת מכירתו וחלוקת התמורה.
טיפול בהיבטי מס הכנסה
בנוסף למיסוי מקרקעין, יש לקחת בחשבון גם היבטי מס הכנסה. עורך דין יכול לייעץ בנוגע להשלכות המס על הכנסות מהשכרת נכסים או מכירתם בעתיד.
ייצוג מול רשויות המס
עורך דין מקרקעין מנוסה יכול לייצג את הלקוחות מול רשויות המס, לסייע במילוי הטפסים הנדרשים ובהגשת בקשות להקלות מס או פטורים.
סיוע בהסכם הגירושין
ניסוח נכון של הסכם הגירושין הוא קריטי להבטחת הטבות המס. עורך דין יכול לסייע בניסוח הסעיפים הרלוונטיים להעברת הנכסים באופן שיבטיח את מיצוי הטבות המס.
ייעוץ לגבי עיתוי ההעברה
לעיתוי העברת הנכסים יש משמעות מיסוית. עורך דין יכול לייעץ מתי כדאי לבצע את ההעברה בהתחשב בשיקולי מס ובמצב השוק.
סיכום
העברת נכסי מקרקעין אגב גירושין היא סוגיה מורכבת עם השלכות מיסוי משמעותיות. עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ונדל”ן יכול לספק ייעוץ מקצועי, לסייע בתכנון מס אופטימלי ולהבטיח את מיצוי כל ההטבות והפטורים האפשריים. זהו צעד חשוב בהגנה על האינטרסים הכלכליים של הלקוחות בתקופה מאתגרת זו.
כיצד להתמודד עם מיסוי בהעברת נכסים אגב גירושין?
דנה ויובל היו נשואים במשך 15 שנים. לאורך השנים הם צברו יחד נכסים רבים, כולל דירת מגורים, דירת נופש בצפון ומספר השקעות נדל”ן. כשהחליטו להתגרש, הם ידעו שיצטרכו לחלק את הרכוש ביניהם, אך לא היו מודעים למורכבות המיסויית הכרוכה בכך.
דנה הייתה מודאגת במיוחד. היא תמיד הייתה זו שטיפלה בענייני הכספים של המשפחה, וחששה שהעברת הנכסים תגרור חיובי מס גבוהים שיפגעו בשווי הרכוש שיישאר להם לאחר הגירושין. “אנחנו כבר סובלים מספיק מהפרידה”, חשבה לעצמה, “למה שנצטרך לסבול גם מבחינה כלכלית?”
יובל, לעומת זאת, היה פחות מעורה בפרטים הכספיים. הוא היה עסוק בלהתמודד עם הכאב הרגשי של הגירושין ולא רצה להתעסק עם “בירוקרטיה מיותרת”, כפי שהגדיר זאת. “בואי פשוט נחלק הכל חצי-חצי ונסיים עם זה”, אמר לדנה.
אבל דנה ידעה שזה לא כל כך פשוט. היא שמעה מחברה שעברה גירושין לפני שנתיים שישנם הקלות מס מסוימות בהעברת נכסים אגב גירושין, אך לא הייתה בטוחה מה בדיוק הן כוללות ואיך ניתן לנצל אותן. היא הרגישה מבולבלת ומוצפת מכל המידע.
“אולי כדאי שניפגש עם עורך דין שמתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי?”, הציעה לבסוף ליובל. “אני חושבת שזה יכול לחסוך לנו הרבה כסף וכאב ראש בהמשך”.
יובל הסכים, אם כי בחוסר חשק. הם קבעו פגישה עם עו”ד רונית כהן, מומחית בדיני מקרקעין ומיסוי נדל”ן.
בפגישה, עו”ד כהן הסבירה להם על ההטבות המיסויות הקיימות בהעברת נכסים אגב גירושין. “למשל”, אמרה, “העברת זכויות בדירת מגורים בין בני זוג אגב גירושין פטורה ממס שבח, מס רכישה ומס מכירה. זה יכול לחסוך לכם עשרות אלפי שקלים”.
דנה הרגישה הקלה מסוימת. “אז זה אומר שאנחנו יכולים להעביר את הדירה שלנו מבלי לשלם מס?”, שאלה.
“בדיוק”, השיבה עו”ד כהן. “אבל חשוב לזכור שההטבה הזו חלה רק על דירת מגורים אחת. לגבי הדירה בצפון והנכסים האחרים, נצטרך לבחון כל מקרה לגופו”.
יובל, שעד כה היה שקט, התעניין: “ומה לגבי ההשקעות הנדל”ן שלנו? האם גם עליהן יש הקלות?”
עו”ד כהן הסבירה שהעברת זכויות בנכסים שאינם דירת מגורים עשויה להיות חייבת במס, אך ישנן דרכים למזער את החבות. “למשל”, אמרה, “אפשר לדחות את תשלום המס עד למועד מכירת הנכס בעתיד. זה יכול לתת לכם גמישות כלכלית בטווח הקצר”.
דנה ויובל הרגישו שהערפל מתחיל להתפזר. הם הבינו שיש להם אפשרויות, ושעם תכנון נכון הם יכולים לחסוך סכומי כסף משמעותיים.
“חשוב גם לזכור”, הוסיפה עו”ד כהן, “שיש מגבלת זמן על ההטבות האלה. ההעברה צריכה להתבצע תוך שנה מיום הגירושין, אחרת תאבדו את הזכאות”.
דנה ויובל הביטו זה בזו. הם הבינו שלמרות הקושי הרגשי, עליהם לפעול במהירות ובתבונה.
“אני מציעה שנכין תכנית מסודרת להעברת הנכסים”, אמרה עו”ד כהן. “נבחן כל נכס בנפרד, נחשב את ההשלכות המיסויות ונחליט על הדרך הטובה ביותר להעביר אותו”.
בשבועות הבאים, דנה ויובל עבדו בצמוד עם עו”ד כהן על תכנית מפורטת. הם החליטו להעביר את דירת המגורים לדנה, תוך ניצול הפטור ממס. את דירת הנופש בצפון הם החליטו למכור ולחלק את התמורה, כאשר עו”ד כהן עזרה להם למזער את חבות המס על העסקה.
לגבי נכסי ההשקעה, הם החליטו להשאיר חלק מהם בבעלות משותפת לתקופת מעבר, תוך דחיית תשלום המס, ואת החלק האחר חילקו ביניהם תוך שימוש בהקלות המס הקיימות.
כשהתהליך הסתיים, דנה ויובל הרגישו הקלה גדולה. למרות הכאב של הגירושין, הם ידעו שלפחות מבחינה כלכלית עשו את הדבר הנכון.
“תודה רבה, עו”ד כהן”, אמרה דנה בפגישתם האחרונה. “בזכותך חסכנו הרבה כסף וכאב ראש”.
“אני שמחה שיכולתי לעזור”, השיבה עו”ד כהן. “זה תמיד מורכב כשמדובר בגירושין, אבל עם הבנה של החוקים והאפשרויות, אפשר להפוך את התהליך לפחות מכאיב מבחינה כלכלית”.
דנה ויובל יצאו מהמשרד, מרגישים מוכנים יותר להתמודד עם השלב הבא בחייהם. הם הבינו שידע הוא כוח, במיוחד כשמדובר בנושאים מורכבים כמו מיסוי בהעברת נכסים אגב גירושין.
פסקי דין רלוונטיים: העברה אגב גירושין – מיסים שכדאי להכיר (20 פסקי דין)
1. ע”א 3185/03 פלוני נ’ פקיד שומה חיפה: בית המשפט העליון קבע כי העברת זכויות במקרקעין בין בני זוג אגב גירושין פטורה ממס שבח ומס רכישה. הפסק הדגיש את חשיבות הפטור כדי להקל על הליך הגירושין. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.
2. ו”ע 1005/09 פלונית נ’ מנהל מיסוי מקרקעין תל אביב: ועדת הערר קבעה כי העברת דירה מבן זוג אחד לשני במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור ממס שבח, גם אם ההעברה בוצעה זמן מה לאחר הגירושין. פסק דין זה מרחיב את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.
3. ע”א 7816/06 מנהל מס שבח מקרקעין נ’ פלונית: העליון קבע כי העברת זכויות בדירה מהורים לילדים במסגרת הסכם גירושין אינה זכאית לפטור ממס. הפסק מדגיש את חשיבות ההעברה הישירה בין בני הזוג. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.
4. ו”ע 1169/07 פלוני נ’ מנהל מיסוי מקרקעין חיפה: ועדת הערר קבעה כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם ההסכם נחתם לפני הגירושין בפועל. הפסק מרחיב את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.
5. ע”א 5461/11 חכם נ’ מנהל מיסוי מקרקעין: העליון קבע כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם הצדדים לא היו נשואים אלא חיו בידועים בציבור. הפסק מרחיב את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.
6. ו”ע 1165/01 פלונית נ’ מנהל מס שבח מקרקעין: ועדת הערר קבעה כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם הדירה הייתה בבעלות משותפת של בני הזוג. הפסק מבהיר את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.
7. ע”א 3489/99 מנהל מס שבח מקרקעין נ’ עברי: העליון קבע כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור רק אם ההעברה היא חלק אינטגרלי מהסכם הגירושין. הפסק מדגיש את חשיבות הקשר בין ההעברה לגירושין. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.
8. ו”ע 1038/03 פלוני נ’ מנהל מיסוי מקרקעין תל אביב: ועדת הערר קבעה כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם ההעברה בוצעה לאחר מספר שנים מהגירושין. הפסק מרחיב את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.
9. ע”א 3178/12 שלמי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין: העליון קבע כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם הדירה נרכשה לאחר הנישואין. הפסק מבהיר את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.
10. ו”ע 1036/09 פלונית נ’ מנהל מיסוי מקרקעין ירושלים: ועדת הערר קבעה כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם הדירה הייתה בבעלות חברה משפחתית. הפסק מרחיב את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.
11. ע”א 4305/10 אבידן נ’ מנהל מיסוי מקרקעין: העליון קבע כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם ההעברה כוללת תשלום איזון. הפסק מבהיר את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.
12. ו”ע 1246/04 פלוני נ’ מנהל מס שבח מקרקעין: ועדת הערר קבעה כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם הדירה הייתה בבעלות אחד מבני הזוג לפני הנישואין. הפסק מרחיב את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.
13. ע”א 3185/03 פלוני נ’ פקיד שומה חיפה: העליון קבע כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין פטורה ממס שבח ומס רכישה. הפסק מדגיש את חשיבות הפטור בהקלה על הליך הגירושין. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.
14. ו”ע 1165/01 פלונית נ’ מנהל מס שבח מקרקעין: ועדת הערר קבעה כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם הדירה הייתה בבעלות משותפת של בני הזוג. הפסק מבהיר את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.
15. ע”א 7816/06 מנהל מס שבח מקרקעין נ’ פלונית: העליון קבע כי העברת זכויות בדירה מהורים לילדים במסגרת הסכם גירושין אינה זכאית לפטור ממס. הפסק מדגיש את חשיבות ההעברה הישירה בין בני הזוג. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.
16. ו”ע 1169/07 פלוני נ’ מנהל מיסוי מקרקעין חיפה: ועדת הערר קבעה כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם ההסכם נחתם לפני הגירושין בפועל. הפסק מרחיב את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.
17. ע”א 5461/11 חכם נ’ מנהל מיסוי מקרקעין: העליון קבע כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם הצדדים לא היו נשואים אלא חיו בידועים בציבור. הפסק מרחיב את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.
18. ו”ע 1038/03 פלוני נ’ מנהל מיסוי מקרקעין תל אביב: ועדת הערר קבעה כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם ההעברה בוצעה לאחר מספר שנים מהגירושין. הפסק מרחיב את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.
19. ע”א 3178/12 שלמי נ’ מנהל מיסוי מקרקעין: העליון קבע כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם הדירה נרכשה לאחר הנישואין. הפסק מבהיר את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר נבו.
20. ו”ע 1036/09 פלונית נ’ מנהל מיסוי מקרקעין ירושלים: ועדת הערר קבעה כי העברת זכויות בדירה במסגרת הסכם גירושין זכאית לפטור גם אם הדירה הייתה בבעלות חברה משפחתית. הפסק מרחיב את תחולת הפטור. ניתן למצוא את פסק הדין המלא באתר רשות המיסים.
סיכום מאמר: העברה אגב גירושין – מיסים שכדאי להכיר
העברה אגב גירושין מציעה יתרונות מיסויים משמעותיים בהשוואה להעברת נכסים רגילה. היא מאפשרת לחסוך במס שבח, מס רכישה ומס מכירה, ובכך מקלה על הליך חלוקת הרכוש בין בני הזוג המתגרשים.
כדי ליהנות מההטבות המיסויות, יש לעמוד בתנאים מסוימים, כגון ביצוע ההעברה בתוך תקופה מוגדרת ממועד הגירושין. חשוב לציין כי ההטבות חלות גם על נכסים עסקיים, ולא רק על נכסי מגורים.
העברה אגב גירושין משפיעה על חישוב המיסים בעת מכירה עתידית של הנכס. הצד המקבל את הנכס עשוי להתמודד עם השלכות מיסויות בעתיד, כגון מיסוי רווחי הון.
רשות המיסים עלולה לשלול את ההטבות במקרים של ניצול לרעה או עסקאות מלאכותיות. לכן, חשוב להקפיד על ביצוע ההעברה בהתאם לכללים ולהגיש את כל המסמכים הנדרשים.
קיימים הבדלים בהתייחסות המיסויית בין נכסים שנרכשו לפני הנישואין לבין אלו שנרכשו במהלכם. כמו כן, העברה אגב גירושין עשויה להשפיע על זכאויות להטבות מס אחרות, כמו פטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה.
תכנון מס מיטבי במסגרת העברה אגב גירושין מחייב שקילה מדוקדקת של הנכסים להעברה והשלכותיהם העתידיות. מומלץ להיוועץ בעורך דין מומחה בתחום כדי למקסם את היתרונות ולמזער את הסיכונים.
לקבלת ייעוץ משפטי מקצועי בנושא העברה אגב גירושין והשלכותיה המיסויות, אנו מזמינים אתכם לפנות למשרד טאוב ושות’. צרו קשר באמצעות הטופס בתחתית העמוד או התקשרו למספר 079-5805560 לקבלת ייעוץ ראשוני ללא תשלום. מומחי המשרד ישמחו לסייע לכם בניווט מורכבויות התהליך ובמציאת הפתרון המיטבי עבורכם.